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《税收学》
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第二章 税收的经济效应
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2025/3/16
《税收学》
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CONTENTS
—— 本 章 主要内 容 ——
壹
第一节 税收的经济效应
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贰
第二节 税收的经济影响
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叁
第三节 税收宏观作用机制
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肆
第四节 税收与经济发展
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第一节 税收的经济效应
《税收学》
税收产生的经济效应，是纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以及对生产者的决策的影响。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面：
01
税收的收入效应
02
税收的替代效应
03
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一、税收的收入效应：
《税收学》
食品
B
D
O
C
衣物
A
P1
P2
I1
I2
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而减少商品购买量和降低消费水平。
F1
F2
C2
C1
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结论：由于政府课征一次性税收而使纳税人购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为：因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。
二、税收的替代效应：
《税收学》
A
衣物
O
E
B
食品
I1
I2
P1
P2
税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税商品的购买量，而增加对无税商品的购买量，即以无税商品替代征税商品。
F1
F2
C1
C2
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结论：由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P2，这意味着纳税人减少了食品的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。
第二节 税收的经济影响
《税收学》
01
税收对个人收入分配的影响
02
税收对消费的影响
03
税收对居民储蓄的影响
04
税收对劳动供给的影响
05
税收对投资的影响
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一、税收对个人收入分配的影响
《税收学》
个人所得税是调节收入分配的最有力工具
社会保险税是实现收入再分配的良好手段
税收支出也是影响收入分配的重要工具
所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法
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二、税收对消费的影响
《税收学》
税收对消费结构的影响通常是通过商品税的形式间接实现的。政府对某种商品征税后，当生产经营者意图通过提高商品价格的方式将税负转嫁消费者负担时，这种商品的价格就会上涨，就会改变这种商品与未被课税商品的比价关系，从而造成消费者在选购商品时，减少对已税商品的购买，相应增加对未被课税商品的购买量。
税收对消费结构的影响
税收对消费总量的影响
税收对消费总量的影响可理解为：由于纳税人可支配的收入可以分为消费与储蓄两大用途。税收对消费总量的影响效应就是减少消费。
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