文档介绍：该【税收筹划第一章】是由【ielbcztwz24384】上传分享，文档一共【46】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【税收筹划第一章】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。13-0
第一章
单击此处添加副标题
税务会计与税收筹划基础
会计学院蒋航程
汇报人姓名
13-1
01
1税务会计概述
02
2纳税基础知识
03
3税收筹划的基本理论
04
4税收筹划的基本方法
CONTENTS
税务会计与税收筹划基础

税务会计的基本概念
以国家现行税收法令为准绳，运用会计学的理论和方法，对纳税人税款的形成、计算和缴纳，即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专业会计。
税务会计是税收与会计结合起来的一门交叉学科，是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。税务会计以会计学基本理论与方法为基础，以税法法律制度为准绳，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。
13-2

税务会计目标
税务会计的目标是向税务会计信息使用者
提供有助于税务决策的会计信息。税务会计的
信息使用者包括：
税务机关
企业的经营者、投资人、债权人
社会公众
13-3

税务会计的对象
税务会计的对象是指税务会计核算的内容，是企业的税务活动及其所引起的资金运动：
计税基础和计税依据。（1）流转额（2）成本、费用额（3）利润额与收益额（4）财产额（5）行为计税额
税款的计算与核算
税款的缴纳、退补与减免
税收滞纳金与罚款、罚金
13-4
税务会计的工作内容

1
2
6
5
4
3
税务登记
账簿、凭证管理
税款的计缴
纳税申报及账务处理
接受纳税检查
税政研究
1
2
3
4
5
6
13-5

核算税务活动职能
监督税务活动
参与涉税决策职能
有利于提高纳税人的纳税意思，帮助纳税人自觉履行纳税义务
有利于发挥会计和税收的监督作用，促进企业正确处理分配关系
有利于企业经济利益和社会利益的统一
有利于维护纳税人的合法权益
税务会计的职能
税务会计的作用
13-6

税务会计模式的国际比较
非立法会计（美英）
立法会计（德法)
实施国家
英国、加拿大、澳大利亚、美国、荷兰等
德国、法国。瑞士等
会计实务
公认会计原则指导
广泛立法规范
导向
投资人（股东）
政府财税
13-7

税务会计与财务会计
税务会计以财务会计为基础，税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不符合的会计事项，或出于税收筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算、调整，并作调整分录，再融于财务会计账簿或报告中。
财务会计
税务会计
服务主体
投资者、债权人、和经营管理者及其他利益相关者
政府、企业的经营管理者
对象
全部经济事项
因纳税而引起的与税款有关的资金运动
核算依据
会计准则
会计准则和税法
损益计算
会计利润
“应税所得”
13-8
税务会计的凭证

完税凭证：它是税务机关根据税法向纳税人收取税款时使用的专用凭证，是纳税人依法履行纳税义务的合法证明。
减免凭证：它是税务机关按税法规定的内容和程序准予纳税人减税、免税并由税务机关填制的、用以确定实际减免税款的凭证
特种会计凭证：增值税专用发票是税务会计的特种凭证
13-9