文档介绍：该【税法第二章第四节二 】是由【ielbcztwz24384】上传分享，文档一共【21】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【税法第二章第四节二 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。应纳税额
=当期销项税额 - 当期进项税额
（月）
销售额*税率
(17%/13%)
（不含税销售额）
一般销售方式下
特殊销售方式下
视同销售方式下
（价款+价外费用）
（6种）
（8种）
准予抵扣
不予抵扣
以票
扣税
（2票）
计算
扣税
（2种）
二、进项税额的计算（难点）
纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额为进项税额。它与销售方收取的销项税额相对应。
PART ONE
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准予抵扣的进项税额
（1）以票抵税
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
例：某一般纳税人购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元
问：若该纳税人当期无其他购货业务，则当期可抵扣的进项税为多少？
答案：进项税额=23800
01
单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅地阐述观点。
计算抵扣（P44 “3”、“4”）
02
外购免税农产品：进项税额＝买价×13% 支付运费：进项税额＝运输费用×7%
计算抵税：
购进免税农产品的计算扣税：（P44“3.”）
基本规定
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税
进项税额=买价*13%
【例题·计算题】某一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为56830元。该一般纳税人准予抵扣的进项税额是多少？
『正确答案』进项税额＝56830×13%＝（元）
运输费用的计算扣税（P45“4.”）
一般纳税人外购货物和销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运费和7%的扣除率计算进项税额抵扣。
进项税额＝运费金额×7%
准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的运费结算单据上注明的运费和建设基金。 （P45“（3）”）
注意：
【例】某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税？
（800+80）*7%=（元）