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全面预算管理规定
一、总则
全面预算管理规定第一章总则
(1)为加强企业全面预算管理，提高经营管理水平，优化资源配置，根据《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。
(2)全面预算管理是企业经营管理的重要组成部分，是提高企业核心竞争力、实现可持续发展的重要手段。本规定旨在规范企业预算编制、执行、控制和监督工作，确保企业战略目标的实现。
(3)全面预算管理应遵循以下原则：一是合法性原则，预算编制和执行必须符合国家法律法规和政策要求；二是完整性原则，预算应全面反映企业各项经济活动；三是真实性原则，预算编制应基于实际数据和科学预测；四是可控性原则，预算应明确责任，确保各项预算指标可控；五是动态调整原则，预算应根据企业经营环境变化及时进行调整。
全面预算管理应涵盖企业各项经济活动，包括但不限于收入预算、支出预算、成本预算、投资预算、融资预算等。企业应建立健全预算管理制度，明确预算编制程序、审批流程、执行监控和考核评价等环节，确保预算管理的规范化和科学化。
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近年来，我国企业全面预算管理工作取得了显著成效。据国家统计局数据显示，，%。其中，。以某知名制造企业为例，自实施全面预算管理以来，企业营业收入逐年增长，利润总额提高了20%，资产负债率下降了5个百分点，综合效益显著提升。这些案例充分说明，全面预算管理对于提升企业经济效益具有重要意义。
二、预算管理组织与职责
全面预算管理规定第二章预算管理组织与职责
(1)企业应设立预算管理委员会，负责全面预算管理的总体规划和决策。预算管理委员会由企业主要负责人担任主任，成员包括财务部门负责人、各业务部门负责人等。预算管理委员会负责制定预算管理制度、审批年度预算方案、监督预算执行情况等。
(2)财务部门作为预算管理的牵头部门，负责组织预算编制、执行、控制和考核工作。其主要职责包括：制定预算编制流程和模板；组织各部门编制预算草案；汇总、审核各部门预算；编制企业整体预算方案；组织实施预算执行；进行预算执行分析；提出预算调整建议；组织预算考核等。
(3)各业务部门应按照企业预算管理要求，负责本部门的预算编制、执行和控制工作。具体职责包括：参与预算编制，提出本部门预算编制建议；执行预算，确保预算指标的实现；控制成本，优化资源配置；定期向财务部门报告预算执行情况；根据预算执行情况，提出改进措施和建议。各部门负责人对本部门的预算执行负有直接责任。
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企业应建立健全预算管理组织架构，明确各部门在预算管理中的职责和权限，确保预算管理的有效实施。预算管理委员会应定期召开会议，研究解决预算管理中的重大问题，并对预算执行情况进行监督和指导。各部门应加强沟通协作，形成合力，共同推进企业预算管理工作。
三、预算编制与执行
全面预算管理规定第三章预算编制与执行
(1)预算编制应遵循全面性、前瞻性、科学性和可控性原则，确保预算内容全面覆盖企业各项经营活动。编制过程中，应充分考虑市场环境、行业趋势、企业发展战略等因素，进行科学预测和合理规划。
(2)预算编制程序包括：各部门根据年度经营目标和计划，编制本部门预算草案；财务部门汇总各部门预算草案，形成企业整体预算方案；预算管理委员会对预算方案进行审议，提出修改意见；经企业主要负责人审批后，正式下达预算方案。
(3)预算执行过程中，企业应建立健全预算执行监控体系，定期对预算执行情况进行分析，确保预算指标按计划完成。财务部门负责跟踪预算执行情况，对预算执行偏差进行分析，并提出调整建议。各部门应按照预算要求，合理安排资源，确保预算目标的实现。
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四、预算监督与考核
全面预算管理规定第四章预算监督与考核
(1)企业应建立健全预算监督机制，确保预算管理的有效实施。预算监督工作由预算管理委员会负责，其主要职责包括：监督预算编制的合规性；监督预算执行的严肃性；监督预算调整的合理性；对预算执行过程中出现的问题进行及时纠正；对预算管理中的违规行为进行查处。
预算监督应采取日常监督与专项监督相结合的方式。日常监督主要通过定期分析预算执行情况，对各部门预算执行情况进行跟踪，及时发现和纠正预算执行中的偏差。专项监督则是对预算管理中的特定环节或问题进行深入调查和评估，以确保预算管理的规范性和有效性。
(2)预算考核是企业全面预算管理的重要组成部分，旨在评价各部门预算执行效果，促进企业资源的合理配置和经营目标的实现。预算考核应遵循客观公正、全面覆盖、结果导向的原则。
预算考核内容主要包括预算执行情况、预算指标完成情况、预算管理效率、预算调整合理性等。考核对象为各部门负责人及其团队成员。考核结果应与各部门绩效挂钩，作为绩效评价、薪酬分配、职位晋升等的重要依据。
为提高预算考核的科学性和准确性，企业应建立预算考核指标体系，包括定量指标和定性指标。定量指标主要关注财务指标，如收入、成本、利润等；定性指标则关注非财务指标，如服务质量、客户满意度、员工满意度等。预算考核应结合企业实际情况，制定合理的考核标准和方法。
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(3)预算考核程序包括：制定预算考核方案，明确考核指标、标准和方法；组织实施预算考核，收集相关数据和信息；对考核结果进行审核和分析，确保考核结果的公正性；将考核结果反馈给各部门，并要求其制定改进措施；根据考核结果，对各部门负责人进行绩效评价，并采取相应的激励或惩罚措施。
企业应定期对预算考核工作进行总结和评估，不断优化考核体系，提高预算考核的实效性。同时，应加强对预算考核结果的运用，将其作为企业人力资源管理和激励机制的重要依据，推动企业持续改进和创新发展。
五、附则
全面预算管理规定第五章附则
(1)本规定自发布之日起施行，原有相关规定与本规定不一致的，以本规定为准。企业应根据本规定，结合自身实际情况，制定具体的预算管理制度和实施细则。
近年来，我国企业在全面预算管理方面取得了显著成效。据相关统计数据显示，实施全面预算管理的企业，其经营业绩和财务状况普遍优于未实施全面预算管理的企业。例如，某大型企业集团自2015年开始实施全面预算管理，截至2022年，企业营业收入增长了30%，净利润增长了40%，资产负债率下降了5个百分点。这一案例充分说明，全面预算管理对于提升企业竞争力具有重要作用。
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(2)企业应定期对预算管理制度进行评估和修订，以确保其适应企业发展的需要。评估内容包括预算管理的有效性、执行情况、存在的问题及改进措施等。企业应根据评估结果，对预算管理制度进行优化，提高预算管理的科学性和实用性。
在实际操作中，企业应注重预算管理的持续改进。例如，某制造业企业通过引入预算管理信息系统，实现了预算编制、执行、监控和考核的自动化，提高了预算管理的效率。此外，企业还应加强对预算管理人员的培训，提升其预算管理能力。
(3)本规定的解释权归企业财务部门所有。企业在执行本规定过程中遇到的问题，应及时向财务部门反映，由财务部门负责协调和解决。
全面预算管理是企业实现可持续发展的重要手段。企业应充分认识到全面预算管理的重要性，不断完善预算管理制度，加强预算管理队伍建设，提高预算管理水平，为企业创造更大的价值。在实践中，企业应不断总结经验，借鉴先进的管理理念和方法，推动全面预算管理向更高水平发展。