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西安交通大学管理学院: 张晓红
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主要内容
202X
第一讲 内部审计理论与方法
第二讲 内部控制制度与评价
第一讲 内部审计理论与方法
/CONTENTS
01
内部审计概论
02
内部审计程序
03
审计技术方法
04
准则与职业道德
内部审计
概论
内部审计产生与发展
中国内部审计的产生和发展 P1-2
国外内部审计的产生和发展 P2-4
内部审计发展的动因分析
前提：受托经济责任关系；
需要：单位内部管理和控制的；
外部压力：公司法、商法等要求进行内部审计
国际内部审计的发展趋势
国际内部审计的发展趋势
审计模式：控制导向→风险导向；
着眼点：A、风险→经营环境（一般环境、社会环境、行业环境、组织环境、内部审计应用环境）；
B、独立→更加注重价值；
时间：检查过去→着眼未来→多角度思考；
职能：评价→预测、咨询和保证；
审计知识：会计、审计知识→经营知识；
审计种类：财务审计→经营审计→战略审计；
态度：要我审计→我要审计；
审计的主要方式：说服→协商。
内部审计定义
中国《内部审计基本准则 》“第二条 本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 ”
国际内部审计师协会（IIA）的定义。“内部审计是一种独立的客观的保证和咨询活动，旨在增值和改进一个组织的运作效率。它运用系统化、规范化的方法来评价和改进风险管理、内部控制和公司治理过程的有效性，从而实现组织的目标。”
内部审计定义的新涵义
现代内审从传统的财务和合规审计向增值型审计（经营审计与管理审计）发展；
内审的两大基本目标：
为机构增加价值
提高运作效率
内审的两大基本职能：合理保证与提供咨询
发展趋势：融风险管理、内控和治理程序于一体的综合管理审计
服务的内向性；
审查和评价的及时性和广泛性；
与本单位目标的紧密相关性。
内部审计的特征
内审的基本职能
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合理保证
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保证合规、合法；
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保证信息可靠完整；
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保证资产安全，资源的充分利用；
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保证内控结构合理与执行有效；
提供咨询—战略管理/风险管理/内控评价监督
保证风险控制的充分、合理。
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