文档介绍：北京理工大学现代远程教育
《审计学》课程辅导
北京理工大学管理与经济学院
魏素艳教授主讲
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E-mail:wsy115110·
本部分课外练****题参考用书:
1.《审计学》复****提要与练****题,秦荣生、卢春泉编著,中国人民大学出版社
2.《审计学****题与解答》,胡中艾主编,东北财经大学出版社
第六章内部控制制度及其评审
重点部分:

第六章内部控制制度及其评审
了解部分:
1. 内部控制制度的涵义
2. 内部控制制度的种类
3. 内部控制制度的描述方法
第六章第一节内部控制制度
一、内部控制制度的涵义
指一个企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。
二、内部控制制度的内容
(一)合规、合法性控制
(二)授权、分权控制
(三)不相容职务控制
(四)业务程序标准化控制
(五)复查核对控制
(六) 人员素质控制
第六章第二节内部控制的描述
常用的描述方法有三种:
一、文字表述法
二、调查表法
三、流程图法
第六章第三节内部控制制度的评审
一、评审内部控制制度是否健全
从十个方面评审
二、评审内部控制制度是否有效
(一)进行内部控制制度的符合性测试
测试步骤:
1. 抽查一部分业务的原始凭证和有关记录
2. 对抽查结果进行分析,确定其差错是偶然发生的,还是由于控制制度的薄弱环节造成的。
(二)进行内部控制制度的实质性测试
指对客户会计报表、帐簿上的数据资料进行真实性和正确性审查,并将审查结果作为审计证据,据此得出审计结论。