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做账实操-账面上多算应交销项税怎么调整
借：主营业务收入（红字表示）
贷：应交税费一增值税（销项税）（红字表示）
因为你多计销项税，那你主营业务收入就少啦，就这样 调整一下，这样在你的应交增值税的帐上就会出现借方，就 是你所说的多交的税款。这个月申报时，把你上月多报的销 项扣回来就得了……
账上多出的增值税怎么调平 ，检查报表勾稽关系是否正 确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应 等于利润表中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中 现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末 期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资 者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据。
答：一般来说，进项税是不可能错的。错了，申报时应 该会有提示，申报过不了。
销项税，如果有普通发票，销项税需要手工计算，那就 可能存在四舍五入的问题（估计也就是楼主说的小数点问题）。
假设：
3月份，进项税1000元，（已入帐金 额），上月无留抵税额，.
3月申报时，，从而3月份交 。
4月份时，按已申报的金额进行调账，也就是增加账面 销项税，对应就是减少账面的收入额，即：
贷：主营业务收入-
贷：
账面上多算应交销项税怎么调整
增值税科目的设置
一般纳税人企业应在〃应交税费〃科目下设置〃应交增 值税〃、〃未交增值税〃两个二级明细科目：
〃应交增值税〃明细科目中，应设置九项专栏，即：进
项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、 转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转 出多交增值税。科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增 值税；
〃未交增值税〃明细科目，核算企业月终时从〃应交增 值税〃明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值 税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反 映未交的增值税；
当月上交本月增值税，仍借记〃应交增值税〃明细科目 （已交税金）;当月上交上月应交未交的增值税，则借记〃未交 增值税〃明细科目。
如果是辅导期的企业还需在〃应交税费〃科目下设置〃待
抵扣进项税〃明细科目。
小规模纳税人只需设置〃应交增值税〃二级明细科目， 无需设置〃应交增值税〃的三级明细科目。
会计做账流程
一、建账
.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计 准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。
.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、 损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目， 例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重 于服务收入、服务成本相关科目。
.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日
记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明 细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿, 手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软 件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目 期初余额等。
二、日常账务处理
业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、 入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发 票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查 凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确, 不符要求的及时退回更正补充。
对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过 税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。
依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定 每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证, 摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃 〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张 数准确填写原始凭证数量。
不同业务类型账务处理示例：
采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用 发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付, 材料入库：
借：原材料10,000
应交税费 应交增值税（进项税额）1300
贷：银行存款11,300
销售产品，售价20,000元（含税，税率13% ）, 货物已发出，款项未收：
不含税销售额 =20,000 + （1 + 13%） * 17, 元
增值税销项税额=17,% * 2, 元
借：应收账款20,000
贷：主营业务收入17,
应交税费 应交增值税（销项税额）2,
计提当月职工薪酬,生产工人工资8,000元，管 理人员工资4,000元：
借：生产成本8,000
管理费用4,000
贷：应付职工薪酬12,000
对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科 目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核 无误后签字盖章确认。
根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿, 按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账, 做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务 发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细
登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反 映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑 墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账, 如划线更正法、红字更正法、补充登录法。
三、期末处理
.账项调整
期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调 整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。
常见调整事项：
计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元,
预计使用年限5年,净残值2,500元，采用直线法，每月 折旧额二
(50,000 2,500)-5-12 = 元:
借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管
理用固定资产）
贷：
分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000
每月分摊房租二12,000-12 = 1,000元
借：管理费用1,000
贷：长期待摊费用L000
确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合 同约定年利率6% ,本月应计利息500元：
借：财务费用500
贷：应付利息500
.结账
完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进 行结转，将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、 费用类科目余额结转至〃本年利润〃借方，计算出当期净利 润（或净亏损1
示例：
结转主营业务收入50,000元：
借：主营业务收入50,000
贷：本年利润50,000
结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000 元、财务费用
L000元：
借：本年利润39,000
贷：主营业务成本30,000
管理费用8,000
财务费用1,000
结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反 映当期盈亏，可进一步结转至〃利润分配 未分配利润〃科 目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结， 划通栏单红线（本月合计1通栏双红线（本年累计），注明
期末余额，便于下期记账与查账。
四、财务报表编制
、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、 利润表、现金流量表等主要财务报表。
资产负债表：依据〃资产=负债+所有者权益〃平 衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益 类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货 币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计 填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准 备后的净额填列。
利润表：按照〃收入 成本 费用=利润〃逻辑，将 当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部, 主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算 得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据 损益类科目结转前发生额填列。
现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映 企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法 有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记 账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净 利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影 响，确定最终现金流量净额。