文档介绍：鞍山银行账务核对管理办法
第一章总则
第一条为了进一步加强内外账务核对工作,严防账务错乱现象发生,确保各项资金安全,制定本办法。本办法适用于鞍山银行各分支行。
第二条账务核对应遵循对账人员及时核对、定期进行交叉核对的原则,做到核对及时、内容完整、数字准确、记载清晰、签章齐全、手续合规。
第三条对账是控制风险的重要环节,各行应高度重视对账工作,将该项工作落到实处。在对账工作中要认真查找存在的问题和漏洞,做到及时发现问题,切实解决问题。
第四条各单位应根据业务量的大小和业务人员岗位设置情况,按照对账岗位的设置原则配备专职或兼职对账员,明确各类账务核对工作责任人,制定落实岗位责任制。对账员在对账中发现问题应及时报告本单位领导和业务主管人员,不得直接告诉业务核算人员。如发生账务错乱或其他经济案件,或因对账员核对不及时、不正确等现象造成经济损失,对账员应承担连带责任。
岗位设置
第五条对账岗位设置原则
(一)记账、复核岗位与对账岗位必须严格分离;
(二)对账岗、对账审查岗和对账检查岗必须严格分离;
(三)坚决做到未达账项和账款差错的查核工作不返回原岗处理;
(四)要设立独立的对账检查岗,全面负责本行的对账检查和督导工作。
第六条对账岗位设置要求
(一)支行应设置对账岗和对账审核岗,主要职责如下:
1、对账岗位职责
(1)负责本行与客户对账、银行与银行(同业)对账和本行内部账务的核对工作,并对对账结果进行分析和统计,对未达账项进行跟踪;
(2)及时将对账单发送到客户手中,并及时收回;
(3)负责客户信息的收集、整理、规范、保存账户信息;
(4)支行可指定专人负责银企对账工作,专职对账员工作满2年,要进行岗位轮换;
(5)对账资料随会计资料归档保管。
2、对账审查岗位职责
对账审查岗主要负责本行与客户对账、银行与银行(同业)对账、本行内部对账的督导工作。支行业务主办以上管理人员可负责该项工作。
(二)分行应设置对账检查岗,主要岗位职责如下:
分行对账检查岗由分行运营管理部负责,主要检查所辖机构的对账工作,定期或不定期地对所辖机构的对账工作执行情况进行检查,发现问题,及时提出整改要求,并跟踪问效。
(三)总行应设置对账检查岗,主要岗位职责如下:
1、负责制定、完善对账管理办法;
2、负责对账工作情况的检查、考核和管理;
3、负责对检查对账工作出现的问题,提出整改意见;
4、不定期对分行及其下属机构对账情况进行抽查。
第三章账务核对种类
第七条内外账务核对种类包括:银企往来账务核对、金融机构往来账务核对、与人民银行往来账务核对、内部账务核对。
(一)银企往来账户是指各分支行为存款人开立的存款账户。银企往来账务核对的账户种类包括结算账户、单位定期(通知)存款账户、保证金存款账户。
银企往来账务核对分为余额核对和交易明细核对两种方式。余额核对是指各分支行定期或不定期向客户发出“银企对账单”,供客户核对,以确认账户余额正确与否的过程。交易明细核对是指各分支行向客户提供满页、未满页的分户账,以便客户核对交易明细的过程。
(二)金融机构往来账户是指根据特定业务需要并经审批后在他行开立的结算账户。
(三)与人民银行往来账户是指我行在人民银行的存款准备金账户。
(四)内部账务核对是指本单位总分账、账据、账卡、账实、账簿、清算资金账之间的核对。
第四章账务核对方法
第八条内外账务核对重点应注意以下几个方面:
(一)账户使用是否正确;
(二)账务记载是否符合记账规则;
(三)有无提前入账及入账不及时现象;
(四)发生额是否一致并逐一对应、有无虚增、虚减或挪用现象;
(五)错账更正是否及时、方向是否正确;
(六)余额反映是否正确、有无透支现象。
第九条内部账务核对重点应核对如下项目:
(一)贷款和贴现分户账与借据、票据核对;
(二)汇出汇款分户账与卡片核对;
(三)待抵用票据分户账与未入账进账单核对;
(四)固定资产分户账与卡片账及实物核对;
(五)低值易耗品表外账与登记簿及实物核对;
(六)柜员及库管员尾箱现金、凭证实物与系统核对;
(七)同城交换及其他清算资金核对;
(八)支付系统、税库银横向联网系统清算资金核对;
(九)银行承兑汇票表外科目账余额与专夹保管的第一联汇票卡片账进行核对;
(十)已到期未解付的银行承兑汇票底卡与银承兑付专户进行核对;
(十一)收到的委托收款凭证与系统中托收登记进行核对。
第五章账务核对周期
第十条账务核对周期分为定期核对、不定期核对和即时性核对。
定期核对是指按规定的期限进行的账务核对。
不定期核对是指根据内控管理需要或客户的要求临时进行的账务核对。
即时性核对是指在每日营业终了随时进行的账务核对。
第十一