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泌阳天泰水泥有限公司管理文件
财 务 管 理 制 度
编 号：QG/TT0303-2010
编 制：来朝林
审 核：梁玉波
批 准：张荣占
版 号：A
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泌阳天泰水泥有限公司管理文件
财 务 管 理 制 度
编 号：QG/TT0303-2010
编 制：来朝林
审 核：梁玉波
批 准：张荣占
版 号：A
受控号：
2010年01月01日批准 2010年01月02日实施
泌阳天泰水泥有限公司
财务管理制度
一、总则
为建立健全泌阳天泰水泥有限公司内部财务制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税务，维护投资者权益，接受主管财务机关的监督、检查，特制订本条例。
二、原则
1、企业财务部门在总经理直接领导下，具有参与决策和执行双重功能，它既是管理部门，又是服务机构，财务人员要牢固树立公有制服务思想。
2、按照国家规定的会计准则和待业会计制度进行核算，以国家规定的资产负债表、损益表、现金流量表、利润表，按月、季、年向公司及上级有关部门上报。
3、企业按照工业会计核算制度进行财务会计处理。
三、财务管理制度
1、固定资产管理制度
管理原则：
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分级管理，固定资产分为1类2类，购置金额在10000元以上（包括10000元）为1类，购置金额在10000元以下为2类。
企业财务部门综合管理本单位固定资产与核算，并按期填报规定的报表，正确计算和提取固定资产的折旧。
购入固定资产报销时，必须填制《固定资产卡片》一式二份，一份随原始凭证装订，一份交使用部门保管。
（2）固定资产标准
根据国家有关规定，确定固定资产要同时具备以下两个条件：
使用年限在一年以上；
单项价值在2000元以上（含2000元）。
（3）固定资产的购置
固定资产的购置，使用部门必须提前1个月作出预算，写出书面报告，10000元以下交主管经理签批后即可购置，超过10000元（10000元）的预算由总经理签批后方可购置。大型固定资产需经公司研究决定。
（4）固定资产报废及清理
固定资产报废，由部门主管提出申请，有关部门负责清查并报总经理审批上报财政部门审批后，转交财务部门根据凭单做有关帐务处理。
（5）递延资产的管理
不能全部进入当年损益的费用为递延资产，包括：
A：开办费；B：固定资产大修理费；C：待摊费用。
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2、现金管理
现金管理，为维护财经纪律，防止被盗和违纪行为发生，特作如下规定：
（1）定义
现金是指由财务部出纳员保管为零星之用的现款。现金的收入、支出和管理工作由出纳员一人负责，其他会计人员不兼办。现金用途如下：
①支付工资、津贴、各种补助以及保险金；
②支付差旅费；
③按规定支付各种劳动保费以及其它支出。
（2）现金的支用
财务部门严格按照现金管理制度执行，现金借支要先填写借款单，填写用途、金额并经领导签字后方可借支。
财务部门在收代现金时，需认真审核收支凭单，确保现金收支的合理、合法。若发现原始凭证有涂改或伪造情况应拒付，并将原始单据予以扣留，及时汇报有关部门或有关负责人。
（3）报销与报帐
差旅费借支款使用后，必须在回来后三天内填写报销手续关一次结清，不得拖欠。过期不报者，财务部门有权在本人工资中扣除以维护本单位财务制度。
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在本县购物、办事后必须在当天或第二天及时报帐结算。
3、支票管理
（1）支票由财务部门统一签收，在签发支票时，必须在银行存款的金额内，不准签发空头支票。
（2）签发支票时，必须符合规定的范围，由部门主管签批不得任意扩大使用范围。
（3）需携带空白支票者，出纳员一律签发转帐支票，但在支票上只填写签发日期、用途及限额。
（4）支取支票人员除应及时报帐外，不得支取三张以上支票。支取支票人员除应填写《签发支票登记单》，在报帐时，应于发票背面注明使用日期及使用人签字，部门主管签字后，才能去会计处凭填写的《签发支票登记单》报帐。
（5）使用支票人员报帐时间一般不超过三天，在规定期限内不能报帐时，要立即通知财务部门办理申请延期手续，在未追回支票进，由此造成的损失，一律由丢失者负责。
（6）使用支票人员，须保护好支票时，严禁丢失，如发生丢失，须即刻通知财务部，并由丢失者负责输手续，在未追回支票时，由此造成的损失，一律由丢失者负责。
（7）支票使用、报销的具体程序
a、经办人员首先领取支票签领单，然后找主管部门申请款项及金额，部门主管在用款计划之内，签字批准，最后到财务部领取支票。
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b、经办人员使用支票时，一定要求使用支票号填写在支票上。
c、购回物品办理入库手续，然后将入库单及发票别在一起到财务科报帐。
d、领用支票后一般要求三天内报销，最迟不超过一周，做到前帐不甭，后帐不借。
e、发票要求：财务部将摘要中明细数量、单价、金额填写清楚，经申核无误后准许报销。
四、财务人员岗位责任制
财务部门设二个岗位：主管会计、出纳员、税务专管员。
所有财务人员对企业一切财务情况保密，含价格、工资、奖金收入、核算方式、用户情况等。如违反规定，将受到调离财务部的处分。
（一）主管会计岗位责任
领导与组织财务部日常工作，执行落实企业一切有关财务规定制度，对财务部门的一切责任问题向单位负责。
1、综合平衡编制公司月、季、年财务收支计划与决算。
2、平衡调度资金使用，督促出纳员每日报出银行结余表。定期检查银行调节对帐单，进行核对检查，对其中发生问题及时处理。
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3、审核每日支出所填写的支出凭证、借据内容、金额、购物使用的销售对象、签批权限手续是否齐全等，审核发生的支票、发票等，完全达到要求后，才执行二签审批。
4、执行国家财经制度及纪律，按规定要求设置专业帐，找出各种报表，负责与财政、税务搞好关系，执行国家有关规定的各种政策，按期完成年终审计、工商年审等项工作。
5、在专业帐的处理上全方位、长远性地安排，不但要保证现阶段的合理，也必须保证对今后帐目合理的延续性，绝不能遗留种累问题，甚至隐患，认真检查专业帐的漏洞，不仅是对现在的，还有对过去与将来可能存在的问题，及时采取弥补措施，重大问题向公司具体报告。
6、按照本公司的要求完成内部核算程序，报出各种报表。审核合同的执行情况与工程项目预期决算。妥善保存公司的一切帐目。
7、定期检查库存现金，银行出纳的库存及日清月结的执行情况，并对发生问题及时提出批评。月末检查发票使用与保存情况，并对发现的问题及时向主管领导反映。
8、登记企业帐目，每月末做统计总汇；对帐目进行核对，做到帐证、帐帐相符。
9、完成本公司经理及厂部交给的临时任务。
（二）出纳员
1、出纳员按照财务制度的有关规定办理现金银行结算业务，登记现金、银行存款日记帐。
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2、每天收到的支票及汇票，在下午4点以前必须存入银行；4点以后收到的支票及汇票，在第二天上午11点以前必须存入银行。
3、准确的办理支票的发出与存入，必须填写日期及用途，只有在特殊情况经财务主管批准后才能空缺，发出支票一般只限使用3张，限三天内报帐，负责催要发票。
4、按规定编制银行调节表，将与银行对帐的末达款情况，及时报财务主管。每日下班前结清现金存库，核对后报现金结算清单。
5、借出的现金必须要有凭单，如有特殊情况事先要向主管请示说明，借出现金一般不得超过两日，借用差旅费回公司后三日内必须报销，出纳人员主动催报。
6、当日的一切单据，必须于当日制作传票、记帐，三次不能日清月结工作，扣发全月奖金。
7、出纳人员对其管理的现金出现短缺，负全部的经济责任。
（三）库管员
管理好库存商品。严格遵守出入库手续与制度，严格执行库存管理办法，并对其负责。兼任工作时必须符合以下原则：
1、不违反财务相互监督，互相制约的企业财务安全原则。
2、保证企业的正常财务工作。
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3、兼岗者必须有一个明确独立的岗位。
4、一个岗位的全部岗位责任，必须明确地被两个兼任人划分 。
5、必须经本公司批准。
五、会计核算办法
根据本公司业务特点，为了统一会计核算，特制订本办法：
1、原材料：采用加权平均法核算材料成本单价；
2、产品成本：采用加权平均法核算；
3、固定资产计提折旧，采用直线法（平均年限法）；
4、低值易耗品摊销采用“五五”法进行摊销；
5、间接费用分摊，采用工时法进行分摊。
六、差旅费管理规定
企业员工因公出差，包括洽谈业务、外出学习等，是企业费用开支的重要方面，需根据实际需要标准，控制人数、时间，合理使用交通工具等，做到节约、有效。
1、出差人员需填写统一格式出差申请表，经企业领导批准后（一般人员由部门主管批准，部门主管由副厂长批准，副厂长由厂长批准，出差人员凭出差申请表）到财务部门依据出差情况由财务主管核定支出。
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2、差旅费的报销审批程序：①出差人员据实填写报销单；②财务部门会计依据出差批示和规定审核；③出差人员填写出差情况汇报书并由部门主管签字；④总经理审批后报销。
3、出差住宿费、通讯费用凭票报销，节约归公，超支自付。
七、报销审批制度
1、原则
（1）严格开支，励行节约原则；
（2）权力、责任对等原则。
2、审批权限
报销采取一支笔制度
（1）生产经营性开支，根据购销合同和正式结算手续，经财务人员审核后，领导签批既可报销。
（2）非生产经营性开支，1万元以下的支出，财务人员审核后，领导签批既可报销；超过1万元的支出，财务人员审核后领导签批，然后由公司经理签批方可入帐结算。