文档介绍：
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
相关制度索引
控制点相关资料
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6

经营风险:成品油交易人员未经授权交易,导致资产损失。
联合石化经理对其成品油部门及境外子公司成品油贸易人员进行交易及签约授权,并将被授权贸易人员和签约人员名单向交易对手备案。
联合石化
5
成品油交易员授权签约名单

经营风险:未评估新增交易对手资信,导致资产损失。
财务风险:交易不真实,影响财务报告。
,经财务部门会签,分管副经理审核后报经理批准,确定交易对手名单和交易限制条件。
联合石化
5
新增或拟改变交易限制条件交易对手名单和评估报告交易对手定期评估报告
√
应付账款
3. 签订成品油进口采购合同

经营风险:成品油进口未按计划,影响股份公司资源配置。
(子)公司的成品油进口委托后,审核是否符合股份公司进口计划。
根据委托,联合石化成品油部门负责人授权境外子公司成品油贸易人员对外询价,与进口委托方沟通,并取得口头确认。在充分考虑效益最大化的原则条件下,贸易人员与经过批准的供应商进行谈判,达成交易意向。
联合石化
分(子)公司
5

成品油进口计划

经营风险:进口成交报告未经审批,导致资产损失。
,取得对品种、数量、品质、价格、支付条件等主要条款书面确认后,形成成品油进口成交报告,并交联合石化成品油部门负责人或境外子公司负责人审批。贸易人员按进口成交报告对外成交。
联合石化需在成交后第二个工作日将成交结果报生产经营管理部。
联合石化
3
成品油进口成交报告

经营风险:合同未按规定程序或权限审批,导致资产损失。
财务风险:交易不真实,影响财务报告。
合规风险:合同违反法律、法规和国际惯例。
联合石化成品油业务人员、财务人员、法律人员共同对合同相关条款进行审核,由经授权的签约人签订境外成品油采购合同。
联合石化
7

采购合同
√
存货

经营风险:保值未经确认导致资产损失。
,委托保值结果应于成交日后第一个工作日取得委托方的书面确认。
联合石化
3
纸货台账
交易确认单

经营风险:未按规定投保,导致资产损失。
,相关贸易人员向联合石化运输部门提交《租船内部联系单》,同时境外子公司财务人员在规定时间内办理货物保险。
联合石化
4
保单

经营风险:租船未经审核、确认,导致资产损失。
,并根据船舶预租的主要条件填写《租船确认单》,由相关业