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2021 年国开电大《内部控制》综合测验答案
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综合测验（本次测验占总成绩的 50%）
内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。
正确答案是：D. 风险评估
下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。
正确答案是：B. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必
定成功
内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。
正确答案是：B. 内部牵制
在 COSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。
正确答案是：C. 控制环境
( )是从事一定职业劳动的人们，在特定的工作和劳动中以其内心信
念和特殊社会手段来维系的，以善恶进行评价的心理意识、行为原则
和行为规范的总称。
正确答案是：D. 职业道德
( )不属于建立企业的诚信与道德价值观的内容
正确答案是：A. 建立人才评价机制
企业风险评估的起点是（ ）。
正确答案是：A. 目标设定
（ ）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和
适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
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正确答案是：D. 风险分担
企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相
关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整（ ）策略。
正确答案是：A. 风险应对
( )要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合
理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成
各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。
正确答案是：D. 职责分工控制
( )通过不相容职务的分离可以防弊查错，保护企业资产的安全、完整。
正确答案是：B. 会计系统控制
经济活动分析控制的方法不包括（ ）
正确答案是：D. 不相容职务相互分离法
广义来说，( )是指能够完成对信息收集、组织、存贮、加工、传递和
控制等职能的系统，其目的是为一个组织机构提供信息服务以支持管
理决策活动。
正确答案是：C. 信息系统
下列不属于外部沟通的有（ ）
正确答案是：B. 确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通
内部审计模式不包括（ ）
正确答案是：A. 股东大会领导模式
下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ）。
正确答案是： A. 风险评估 B. 信息与沟通 C. 控制环境 D. 控制活动
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下列属于内部控制整体框架中提出的目标是（ ）。
正确答案是： A. 经营目标 C. 合规目标 D. 报告目标
相对《内部控制——整合框架》，ERM 框架的创新在于（ ）。
正确答案是： A. 提出了一个新的观念——风险组合观 B. 新提出了
一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的
范畴 C. 增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 D. 提出
了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
内部控制与内部环境的关系是（ ）。
正确答案是： A. 内部控制与内部环境是互动关系 B. 内部环境是内
部控制的基础 C. 内部环境与内部控制相互制衡 D. 内部环境与内部
控制相互联系又相互依存
内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（ ）。
正确答案是：A. 公司治理结构 B. 人力资源政策 C. 企业文化 D. 内部
审计
职业道德主要内容有
正确答案是： A. 办事公道 B. 服务群众 C. 奉献社会 D. 诚实守信
风险应对策略包括（ ）
正确答案是：A. 风险承受 B. 风险分担 C. 风险降低 D. 风险回避
企业控制活动过程中有哪些职务要分离
正确答案是： A. 业务经办职务与审核监督职务 B. 财产保管与会计
记录职务 C. 业务经办职务与会计记录职务 D. 授权批准与执行业务
不相容职务通常包括（ ）。
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正确答案是： A. 业务经办 B. 稽核检查 C. 授权 D. 会计记录
授权审批控制中，授权的种类一般分为（ ）。
正确答案是：A. 临时授权 D. 常规授权
监督控制包括（ ）
正确答案是：A. 专项监控 D. 持续性监控
个别评估的程序包括（ ）
正确答案是： A. 开展监控过程 B. 选择监控方法 C. 选定监控主体 D.
确定监控的范围及频率
内部审计的工作程序包括（ ）
正确答案是：A. 确认与评估审计发现 B. 审计测试 C. 审计报告 D. 内
部控制环境与业务流程分析
内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。（ ）
正确答案是：错
基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、
控制活动、信息与沟通和内部监督。（ ）
正确答案是：对
应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本
企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系
中占主体地位。（ ）
正确答案是：对
决定公司内部管理机构的设置是股东大会的职责。
正确答案是：错
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董事会有权决议发行公司公司债券。
正确答案是：错
审计委员会肩负三大职责：监督财务报告、保证审计质量、评价内部
控制。
正确答案是：对
仓库管理员销售彩电违反了“财产保管与业务经办职务相分离”
正确答案是：对
出纳负责编制银行存款余额调节表违反了“财产保管与会计相分离”
正确答案是：对
出纳负责现金和银行存款日记账登记违反了“不相容职务相互分离”
正确答案是：错
内部控制信息披露可以包含在董事会报告或者其他报告中，也可以单
独提供
正确答案是：对
内部控制信息披露就是管理层依据一定的标准定期对本单位内部控
制设计和执行的有效性进行自我评估，并以某种方式提供给外部信息
使用者。
正确答案是：对
内部控制重大缺陷，是指业已发现的内部控制缺陷可能严重影响财务
报告的真实可靠和资产的安全完整。
正确答案是：对
请将左边的内部控制目标与右边对应的相关性连接起来。
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资产安全目标答案 1
是我国内部控制体系在
反映了管理层就主题如
与企业经营的有效性和
与企业活动的合法性有
与企业经营的有效性和
战略目标
报告目标
合规目标
经营目标
答案 5
请将风险应对策略与所属应对策略的类型匹配。
退出产生风险的活动 风险回避
不采取任何促使敢于风险产生的可能性和影响 风险承受
招聘有胜任能力的员工 风险回避
投保转移风险 风险分担