文档介绍：
一、 业务目标
1 经营目标
有效控制成本,争取长期效益最大化。
2 财务目标
保证油气产品成本核算的真实、准确、完整。
为经营管理提供正确的决策依据。
3 合规目标
油气生产符合国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以及股份公司内部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
生产成本的预算没有合理分解到各部门、各单位,导致油气生产成本难以有效控制。
降本增效的控制措施未严格执行,导致油气生产成本难以有效控制。
2 财务风险
扩大成本开支范围、乱提乱摊,导致成本数据不真实、不准确或不完整。
核算不规范,提供的数据不真实,导致财务分析不客观和决策不当。
3 合规风险
违反国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以及股份公司内部规章制度,受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点
1 年度预算分解和下达
分(子)公司财务部门依据股份公司下达的成本预算制定分解方案,报经理(预算委员会)审批后,下达到所属单位。
人工成本预算的分解及控制。参见《》。
分(子)公司财务部门结合物资采购部门提交的本年度物资采购方案制定物资采购成本预算,报分管副经理(或物资采购委员会主任)审批后,分解到各下级单位。
分(子)公司财务部门结合安全部门提交的本年度安全措施和预算方案制定安全性成本预算方案(包括保安系统、消防系统、财产保险、环境保护等),报分管副经理(总会计师)审批后,分解到各下级单位。
分(子)公司财务部门结合资产管理部门提供的各下级单位年度资产规模和投资计划制定折旧预算方案,报分管副经理(总会计师)审批后,分解到各下级单位。
在油气生产成本中,对电费、井下作业成本、三次采油费用等比重较大或经常变化不易控制的支出项目,分(子)公司必须设置专门的项目组,负责预算分解、方案实施和过程控制。
所有成本预算都以经济责任人承诺书的形式下达,由各部门、各单位、各项目负责人签字承诺。
分(子)公司财务部门根据批准的预算,在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配,并按月下达。
2 账务设置
分(子)公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核算管理办法的有关规定,在ERP系统维护各类成本中心、内部订单等,按照矿区、产品类别等进行成本项目的核算,同时按照费用要素和所管辖单位设置费用要素账和各种管理台账。成本核算账务设置类别由财务部门负责人审批。
3 成本控制、归集、核算与分配
分(子)公司生产开发部门负责监督和控制开发方案的执行。下属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标的,在经分管厂长审批签字后,报分(子)公司开发部门审核,经预算委员会(或预算部门)审批,财务部门进行相应的调整。分(子)公司开发方案调整,影响预算总目标的,报油田事业部审批。
分(子)公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降本增效措施的落实。生产工艺技术部门负责人对技术改造措施、节能降耗支出的费用单据审核后,财务部门据以入账。
分(子)公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、工作进度、实物工作量和各种生产报表,并由部门负责人审核签字