文档介绍：
一、 业务目标
1 经营目标
合理组织生产,优化生产流程,充分利用分(子)公司资源,降低生产成本。
2 财务目标
正确核算,合理归集、分配生产成本费用,保证成本费用真实、准确、完整。
3 合规目标
符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。
二、 业务风险
1 经营风险
成本预算不合理、执行不力、审核不严,影响成本控制效果。
生产损失、消耗加大,增加成本支出。
由于人为舞弊,统计资料不真实,导致成本核算信息错误。
盲目降低生产成本,导致产品质量下降或产品结构恶化。
2 财务风险
不能合理归集、分配成本费用,未按要求结转、核算成本,致使财务报表不能真实反映生产成本。
3 合规风险
违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度,受到处罚。
三、 业务流程步骤与控制点
1 编制、下达生产计划
分(子)公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生产计划编制本分(子)公司生产计划,经计划部门负责人审核后,报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。
分(子)公司按计划在ERP系统创建生产订单并下达。
2 编制成本费用预算
分(子)公司生产、技术等管理部门根据生产计划,依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算;设备管理部门编制修理费预算;人事部门编制人工成本预算;科技、环保、安全等部门分别编制专项费用预算。
分(子)公司各管理部门分别编制本部门费用预算。所有成本费用预算须经本部门负责人审核签字。
分(子)公司财务部门依据各部门成本费用预算,编制本公司成本费用预算,财务部门负责人审核签字后报预算委员会审核,经分(子)公司经理批准后报事业部财务处。
根据财务部下达的事业部月度预算,事业部财务处会同相关专业处室审核分(子)公司月度成本费用预算, 按规定权限审批后,批复分(子)公司。年度预算指标经事业部与企业对接后报财务部,按规定权限审批后下达。
分(子)公司财务部门依据事业部批复的成本费用预算,修改、调整本公司的成本费用预算,报经理(预算委员会)审核确认。
分(子)公司财务部门按照承担成本费用指标部门分解本公司的成本费用指标,由经理与成本费用发生及管理部门签订责任书;或以公司文件形式下发给各责任单位。财务部门根据批准的预算,在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配,并按月下达。
3 原(材)料采购、领用和组织生产
分(子)公司计划及相关部门根据事业部下达的成本费用预算,结合本公司加工方案,编制原油及化工原料的需求计划,报经理或分管副经理签字后交采购部门执行采购。
分(子)公司生产单位依据成本费用预算编制一般材料需求计划,由相关部门负责人审核后交采购部门。
原(材)料入库、保管、出库和盘点参见《》。
分(子)公司生产调度或相关部门根据成本费用预算,平衡全系统的物料和动力,编制物料、动力平衡表,由本部门负责人审核签字后,组织生产。
分(子)公司技术或相关部门分析产品结构及收率,记录并考核生产计划完成情况,并报经理或分管副经理审核。
4 专业部门建立成本费用统计