文档介绍：主要财务指标分析
偿债能力指标短期偿债能力指标流动比率=流动资产/流动负债比率越高,短期偿债能力越强
速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据
=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
长期偿债能力指标资产负债率=负债总额/资产总额又称负债比率,比率越小,短期偿债能力越强
产权比率=负债总额/所有者权益总额又称资本负债率,比率越小,短期偿债能力越强
运营能力指标周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额资产周转越快,反应资产利用效果越好
周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额
流动资产周转情况应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额
应收账款周转期=平均应收账款余额*360/营业收入
存货周转率=营业成本/平均存货余额
存货周转期=平均存货余额*360/营业成本
流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额
流动资产周转期=平均流动资产总额*360/营业收入
固定资产周转情况固定资产周转率=营业收入/平均固定资产净值固定资产净值=原价-累计折旧
固定资产周转期=平均固定资产净值*360/营业收入固定资产净额=固定资产账面价值=原价-累计折旧-计提的减值准备
总资产周转情况总资产周转率=营业收入/平均资产总额
总资产周转期=平均资产总额*360/营业收入
获利能力指标营业利润率=营业利润/营业收入利润率越高,市场竞争力越强,盈利能力越强
营业净利率=净利润/营业收入
营业毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出
净资产收益率=净利润/平均净资产
发展能力指标营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额
资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额
总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额
营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额
主要财务指标分析
偿债能力指标短期偿债能力指标流动比率=流动资产/流动负债比率越高,短期偿债能力越强
速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据
=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
长期偿债能力指标资产负债率=负债总额/资产总额又称负债比率,比率越小,短期偿债能力越强
产权比率=负债总额/所有者权益总额又称资本负债率,比率越小,短期偿债能力越强
运营能力指标周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额资产周转越快,反应资产利用效果越好
周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额
流动资产周转情况应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额
应收账款周转期=平均应收账款余额*360/营业收入
存货周转率=营业成本/平均存货余额