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外汇业务的核算ppt课件
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内容提要
第一节 外汇买卖业务核算
第二节 外汇存款业务的核算
第三节 托收业务的核算
第四节 外汇贷款业务的核算
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第一节 外汇买卖业务核算
一、外汇业务的概念
二、外汇分账制
三、外汇买卖业务的核算
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一、外汇业务的概述
外汇是指国际汇兑中所使用的信用工具和有价证券，如可兑换的外国钞票、国外银行存款、银行汇票、外国政府国库券和长短期证券以及其他可在国外兑换的凭证等。
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国际货币基金组织对外汇的解释是：货币行政当局（中央银行、货币管理机构、外汇平准基金组织及财政部）以银行存款、财政部国库券、长短期有价证券等形式所保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。
《中华人民共和国外汇管理条例》规定，外汇是指：
，包括钞票、铸币等。
，包括政府公债、国库券、公司债券、股票、息票等。
，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等。
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（1）按外汇的来源和用途，可分为贸易外汇和非贸易外汇；
（2）按能否自由兑换，可分为自由外汇和记账外汇；
（3）按外汇交易交割期，可以分为即期外汇和远期外汇；
（4）按外汇形态，可以分为现汇和现钞
现钞是指各种钞票、铸币等，现汇是用于国际汇兑和国际间非现金结算的、用以清偿国际间债权债务的外汇.
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汇率（外汇行市）是指一国货币兑换成另一国货币的比率，或是以一种货币表示另一种货币的价格。
1、直接标价法
是以一定单位的外国货币为标准来计算应付多少单位的本国货币，如100美元=。除英国和美国外，世界上绝大多数国家和地区都使用直接标价法。
2、间接标价法
是以一定单位的本国货币为标准来计算应收多少单位的外国货币，目前只有英国和美国使用间接标价法。但美元对英镑使用直接标价法。
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现钞汇率或现钞买卖价，是指银行买入或卖出外汇现钞时使用的汇率。一般国家都规定，不允许外国货币在本国流通，需要把外汇现钞运送到各发行国或能够流通的地区，要花费一定的运费和保险费，这些费用要客户来承担，因此银行在收兑外币现钞时使用的汇率，稍低于现汇的买入汇率，而银行卖出外币现钞时使用的汇率与现汇的卖出汇率相同。
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银行是以货币为经营对象的经济实体，其企业经营的范围人民币业务和外汇业务，我国银行实行本外币一体化经营。
中国工商银行外汇业务经营范围 外汇存款(Deposits)
外汇贷款(Loans)
外汇汇款(Remittance)
贸易和非贸易结算(Trade and Non-trade settlement)
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