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预算绩效全过程管理工作
一、绩效目标评审
绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由
预算部门（单位）在申报预算时填报。预算部门（单位）年初申报预算时，
应当按照相关规定将绩效目标随年度预算一起编制，并由财政部门组织评
审会。
1、绩效目标需要包括的主要内容：
（1）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；
（2）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；
（3）服务对象或项目受益人满意程度；
（4）达到预期产出所需要的成本资源；
（5）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；
（6）其他。
2、绩效目标应当符合的要求：
（1）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能
及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关；
（2）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行
细化，尽量进行定量表述；
（3）合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要
符合客观实际。
3、绩效目标评审的主要内容：
（1）完整性审核。绩效目标的内容是否完整，绩效目标是否明确、清
晰； : .
（2）相关性审核。绩效目标的设定与部门职能、事业发展规划是否相
关，是否对申报的绩效目标设定了相关联的绩效指标，绩效指标是否细化、
量化；
（3）适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配，在既定资金规
模下，绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定绩效目标，资金规模是
否过大或过小；
（4）可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和合理测算；采取的措
施是否切实可行，并能确保绩效目标如期实现。综合考虑成本效益，是否
有必要安排财政资金。
4、绩效目标评审步骤
绩效目标评审将分为四个步骤实施，具体为前期准备、现场评审、整
改反馈、目标批复四个步骤。从市预算绩效管理专家库中抽取教授学者、
工程技术专家、绩效管理专家、注册评估师、注册会计师等多名专家组织
现场评审，并撰写审核情况说明，并对整改后的绩效目标再次确认，最后
进行目标批复。
绩效目标审核结果由财政部门和预算部门确认。
二、绩效跟踪
绩效跟踪就是在预算执行及项目实施过程中，对项目实施情况和绩效
进行跟踪检查，以便公正、客观、动态地了解和掌握预算执行进度、项目
实施进程和绩效目标实现程度，及时发现问题、纠正偏差、调整预算，确
保资金使用发挥效率，促进绩效目标的实现。
绩效跟踪的步骤一般包括确定跟踪目标、分析目标的完成情况、分析
目标偏差及项目完成可能性、提出纠偏措施并实施纠偏，跟踪内容一般包 : .
括目标保障情况（项目管理制度的完整性和制度执行有效性）、目标实现程
度、目标偏差情况和目标纠偏情况。
对具体项目的绩效跟踪，我们主要考虑该项目要解决的主要问题、项
目绩效目标；项目资金安排和执行情况；项目所包含子项目名称和产出类
绩效指标完成情况。
主要步骤为：从项目的项目立项及项目依据依据出发，考察项目的实
施要解决的主要问题、项目整体绩效目标、目标完成计划和现阶段完成情
况。项目实施组织管理情况。项目预算安排和预算执行情况。
同时需要对项目完成情况及偏差分析；主要分为：投入类指标完成情
况及存在偏差，并说明原因；过程类指标完成情况及存在偏差，并说明原
因；产出类指标完成情况及存在偏差，并说明原因。
最后，对项目跟踪的结果判定。分为项目运行正常、项目运行基本正
常、项目运行存在问题。
三、绩效评价
评价工作拟分为三个阶段：
第一阶段：项目准备
1、接受项目，初步规划
1）初步收集市政府、市财政局的有关政策、规划等相关资料文件；初
步了解该项目实施情况的相关资料，在收集资料的基础上进一步分析汇总。
2）召开三方会议（市财政、项目实施单位、中介机构），针对评价项
目进行充分了解及沟通，协调相关事项。
2、穿行测试
选定几个项目实施地区，现场访谈项目实施情况，了解项目取得的成 : .
绩及存在的不足等，采集数据，完善方案及指标体系。
3、细化绩效评价方案、指标体系、基础数据表
初步调查了解后，与其他地区同类项目比较考察、高校相关论文学习
研究，形成初步绩效评价评价方案、初步指标体系（贯穿整个过程）、基础
数据表、问卷调查表及访谈提纲。
4、组织专家评审会
拟邀市财政、项目实施单位、行业专家等有关专家对初步制订的绩效
评价方案、指标体系、数据采集表及调查问卷等进行专家评审。
5、与泰州市财政局、项目实施单位单位进一步沟通绩效评价方案、指
标体系、基础数据表、问卷调查表及访谈提纲
6、各单位根据资料清单及基础数据表做前期准备工作，填报相关数据
并准备资料材料。
第二阶段：项目实施
1、拟分几组进行现场数据资料采集，相关访谈、问卷调查实施
现场评价小组依据现场核查以及数据汇总情况完成数据核查报告。
（1）基本资料收集以及评价指标体系、相关报表的符合性测试。根据
设定的指标、相关报表，与项目主管单位进行沟通，一是进行符合性测试，
确保评价指标体系、相关报表合理科学，二是进行数据采集，主要是利用
项目实施单位的数据。评价小组工作人员对相关资料进行逻辑性测试及初
步汇总、整理，对发现的明显异常数据进行及时沟通调整，同时为后续的
现场核实程序提供数据基础。期间应及时做好相关工作记录。
（2）现场调研
现场调研范围为项目实施点，具体调研内容及要求如下： : .
①调研要求
一是完整收集有关资料。要完整收集实施单位项目组织实施的基本情
况、需说明的特殊事项、有关证明文件、规章和数据等资料。二是确保核
查的针对性。按照相关管理制度，有针对性的开展调研工作。三是提高准
确性。确保数据的代表性和准确性，同时提高工作效率。
②调研任务
为搜集的评价指标情况进行比对核实，以验证成效、发现问题，为形
成评价结论打下基础。对采集的评价基础数据进行深入细致的核实，确保
数据的完整、真实和准确，口径一致。主要内容主要包括财政专项资金的
到位情况、资金的实际使用管理情况、原始会计资料、项目实施成效和存
在问题等。
（3）修正基础数据，形成工作底稿。根据检查结果，提请相关单位根
据核实结果修正基础数据表数据，对核查中发现存在的问题，项目评价组
形成绩效评价数据核查工作底稿，请责任单位现场签字盖章确认。
（4）开展项目执行情况社会满意率问卷调查
根据绩效评价工作需要，有针对性的设计相应的满意率调查问卷，选
取适当人群开展满意率问卷调查工作。
（5）汇总分析评价数据，依据制订的评价标准和打分规则，对项目投
入产出绩效进行分析以及量化打分。
（6）在经有关单位进行数据和存在问题实事确认的基础上，形成数据
核查报告。
2、评价期间及时与市财政、项目实施单位沟通交流。定期向市财政反
馈工作进展情况；在与项目实施单位之间产生问题时，及时通知市财政、 : .
项目实施单位从中协调，保证评价工作顺利进行；修正绩效评价体系。
第三阶段：形成底稿
1、数据收集和整理
2、撰写报告，专家评审，修改完善报告初稿
3、与委托方、被审计方沟通
4、确定定稿
四、绩效评价结果应用
作为政府绩效管理的重要组成部分，预算绩效管理是财政科学化精细
化管理的重要内容，新修的《预算法》将“讲求绩效”作为预算原则写入，并
强调在预算的编制、审批、执行、监督、决算、信息公开等环节要体现绩
效管理的理念和内容。而预算绩效结果的应用更是绩效管理能否取得成效
的关键性因素。
1、绩效评价结果应用的必要性
（1）提高政府绩效管理的时代要求
预算绩效管理强调政府提供公共服务的质量和成本，关注财政资金的
使用效益，其内容不仅仅是公共支出管理本身，更涵盖了整个政府管理的
范畴，通过预算激励约束机制的构建和完善，强化政府部门履责意识。可
以说预算绩效管理作为推动政府管理的切入点和重要工具，顺应了经济社
会发展和政治治理模式变迁的需要，是提高政府绩效管理的时代要求。
（2）推动财政支出决策科学化的客观需要
随着社会进步，民生支出上升，政府机构规模扩大，财政支出快速增
长，通过建立预算绩效评价体系，对财政支出对社会经济生活所产生的影
响、作用与效益等进行分析评价，获取财政运行机制的相关信息，才能客 : .
观地反映财政支出政策的有效性和效率，逆向检验财政决策的正误，为今
后的财政支出决策提供依据，从而提高财政支出决策水平和管理水平。
（3）规范专项资金项目管理的必然选择
绩效预算作为一种结果为导向的预算管理方式，将发展目标和绩效指
标纳入部门预算，一定程度上强化了源头上增强预算编制的准确性、科学
性和合理性。特别是通过在绩效管理中发现预算支出项目管理存在的各种
问题并提出对策，要求相关单位及时落实整改并汇报，不仅有利于预算单
位改进项目管理，提高管理水平，还有利于规范财政支出行为，提高资金
使用效益。
（4）发挥公众监督作用的有效举措
公众知情权、参与权和监督权与日俱增，预算信息公开是大势所趋，
公开每一项支出，特别是重点支出，是保障公众合法权益的有力举措。进
一步公开绩效评价结果，有利于发挥公众对政府部门财政支出的监督作用，
促使公共部门不断提高行政效率、改善财政资金管理，能更好地为下一步
预算信息的深度公开打下坚实基础。
2、结果应用的现状
（1）对绩效理念认识不足
财政预算绩效管理是一个新概念，很多部门还不了解绩效管理的意义，
不知道预算绩效管理要做些什么，只认为资金使用合法合规就行，忽视了
财政资金的使用绩效。不少单位对绩效管理工作重视不够、缺乏主动，应
付成分多，对绩效评价工作不予配合。
（2）缺乏制度保障和指标体系
工作开展要取得实效，必须有制度保证。而财政部门目前刚刚开始预 : .
算绩效管理的研究试点，普遍缺乏专门的预算绩效管理制度，是预算绩效
管理工作难以开展的重要原因。绩效评价指标是对财政支出实际效果进行
衡量或评价的关键，由于财政支出绩效评价是一项新的工作，县区财政部
门目前缺乏专业力量，无法完成复杂多样的财政支出评价指标设计，影响
了财政支出绩效评价结果的公正性。
（3）评价内容不全面、评价结果约束乏力
当前支出评价侧重于合规性评价，忽视效益，且多以事后评价为主，
评价对象局限于项目本身，忽视项目内外因素综合分析。财政支出绩效评
价工作本身体系不健全，缺乏法律规范，财政部门对预算单位支出绩效评
价结果的运用不充分，对财政资金支出项目负责单位和项目责任人没有直
接约束，不仅使绩效评价流于形式，且影响了这项工作的权威性，制约了
预算绩效评价应用工作的深入开展。
3、完善区级预算绩效管理工作的建议
（1）深化绩效理念
通过多种方式开展财政项目绩效管理的宣传工作，加强业务培训，特
别是加大对财政部门和预算单位财务人员的培训力度，使得各单位的负责
人和承担项目绩效管理的相关人员逐步提高责任意识和业务素养，提升预
算管理水平，牢固树立“用钱需问效、无效要问责”的绩效理念，切实优化绩
效目标和绩效自评报告，提高财政支出产生的社会效益和经济效益。
（2）强化结果应用机制
一方面，评价结果要以反馈意见书的形式将评价结论、存在问题、整
改建议反馈给别评价单位或项目主管部门，并按照谁组织实施、谁进行通
报的原则进行通报，特别对社会关注度高、影响力大的民生项目和重点专 : .
项支出，对其主要内容、考评结果要重点通报。另一方面，评价结果要与
预算安排结合，对于结果优良的在下年度安排预算时可优先考虑，对于无
正当理由未达到预期绩效目标的以及对绩效评价意见未实施整改的在安排
预算时从紧考虑或不予安排。
（3）加强外部监督
绩效结果应用只有达到预期效果，才能体现应用价值，财政部门和预
算单位要加强对结果应用的审查和监督力度，形成应用结果的汇报和验收
机制，将验收情况作为对预算单位绩效管理考核内容之一。同时建立人大、
政协、纪委等机构对绩效管理结果应用的指导和监督机制，通过约谈、通
报、问责，达到有效监督。