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2020年5月29日
中通公司财务相关制度
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2020年5月29日
中通建设股份有限公司财务及相关制度
管理咨询报告
天健咨字( )第06号
中通建设股份有限公司:
我们接受委托,为贵公司起草全面预算制度、会计制度、财务管理制度和内部审计制度提供管理咨询建议,上述制度设计的完整性、合理性和执行的有效性由贵公司负责,我们的责任是为上述制度的设计和执行提供管理咨询建议。我们在中通建设公司总部和各分公司进行了必要的现场访谈,收集了相关的资料,现根据现场访谈和收集资料的情况,提出制度设计和执行的管理咨询建议。
我们所提建议不具有强制性和公证性,仅向中通建设加强公司内部管理,合理划分公司总部与分公司的关系,提高内部控制制度的完整性、合理性、有效性,提供决策参考。
此次所提制度起草建议,各分公司财务及相关部门提出了十分宝贵的修改意见,我们对上述意见进行了认真的考虑和推敲,并对我们的建议做了必要的修改。现将有关情况说明如下:
1．关于会计核算制度,我们对各分公司的修改意见做了认真的分析,大部分做了相应的修改。
2．关于分公司的内部组织机构,我们认为,为了股份公司的规范运作和长远发展,这些措施都是必不可少的,可是,考虑到中通建设的历史渊源和发展现状,各分公司不一定作一刀切处理,能够允许有一定时间的适应与过度。
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2020年5月29日
——财务部下设财务管理处和会计核算处,主要是为了加强财务管理的人员配置,强化公司的财务管理职能,在公司或分公司的横向部门关系处理中,对其它部门依然是财务部。
——原则上,分公司内部不设二级会计核算主体,工程处的会计人员一部分集中到会计核算处,一部分转化为项目内勤会计,强化公司的原始凭证收集与管理、工程基础记录,同时,也有利于公司加强内部控制。
——分公司不设单独的审计部门,公司总部设立强大的审计部门,公司的审计部能够暂时挂靠在财务部,等时机成熟时,予以分离。
3．关于资金管理制度,我们起草和修改的指导思想是,在坚持股份有限公司统一管理的前提下,充分考虑各分公司的实际情况,尽可能地将资金管理的权限放在分公司,实施”定额使用,有偿调剂”的资金管理模式。
4．关于全面预算管理制度,我们认为,由于通信建设市场有一定的不可预见性和不规范性。因此,公司有必要建立规范的内部管理模式,应用全面预算的方法,提高公司内部各级预算主体的积极性,作到
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”千斤重担大家挑,人人肩上有指标”,并经过相应的考核和奖惩,提高公司效率。事实上,当前这种市场不规范的情况,在中国许多行业都存在。
5．关于全面预算制度的实施,我们认为,不必急于求成, ,能够沿用原有的内部经济责任制,同时,按月或按季编制预算,记录预算执行情况,不纳入考核,积累经验。 ,根据经验积累情况,试行全面预算管理制度,从 开始,严格执行。
6．我们所提制度起草建议,是建立在股份有限公司制度基础之上的,仅仅是公司内部与财务相关的管理制度,不涉及公司的市场管理、人力资源管理、技术管理、法律事务管理等方面,公司在建立上述制度时,应该考虑到其相互之间的协调与配合。
天健会计师事务所
7月
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