文档介绍：审计工作制度
第一章总则
第一条为了充分发挥审计工作,提高企业管理水平,根据国家审计法律法规、规章制度,结合公司的具体情况,特制定本规定,作为审计工作的依据。
第二条本制度为内部审计制度,公司外部审计根据《保险经纪机构管理规定》及相关法律法规执行。
第二章任务和范围
第三条审计工作的任务是:确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在公司的正确贯彻执行,保护股东权益,强化企业管理,为提高经济效益服务。
第四条审计工作的范围:
(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况;
(二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划的落实及执行情况;
(三)内部控制制度的制定和执行情况;
(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度;
(五)公司重大投资项目的可行性和有效性;
(六)违反财经法纪,侵占公司资财,损害公司利益以及重大损失浪费行为;
(七)经理离任的经济责任等有关审计事项;
(八)公司制度建设、经营管理情况;
(九)会计报表的真实性和准确性;
(十)重要经济合同、协议等文件的合法性、有效性;
(十一)公司领导交办的其他审计事项。
第三章机构
第五条公司成立审计委员会,并逐步完善以专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由董事长、监事、总经理、会计等人组成。董事长任主任,监事任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、业务等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。
第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段,对公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督,对审计委员会负责并报告工作。
第七条根据审计工作的特点和公司的情况,聘请若干名有财务、业务等方面特长的员工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息,协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。
第八条根据审计工作的需要,经过总经理或总经理授权人批准,可聘请临时审计员,参与某项审计工作。
第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导,并向其报告工作。
第四章职权
第十条审计工作的主要职权:
(一)有权调审或就地审查会计凭证、账簿、决算及分配方案,查询各类文件、会议记录、决议、单据、审批材料和实物;
(二)有权询问相关人员,并索取证明材料;
(三)有权参与相关的会议;
(四)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告,必要时向上级审计机关报告;
(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的,经总经理批准,有权采取必要的临时措施;
(六)有权提出审计意见;
(七)有权监督被审计单位和个人执行审计决定。
第五章程序
第十一条审计室应在每年年末编制下一年度审计工作计划,报请总经理批准后实施。
第十二条在实施审计计划时应拟订审计方案,审计范围、内容、方式和时间,并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。
第十三条在审计中必须做好工作底稿,记录审计过程,各种旁证材料齐全,作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。
第十四条审计报告的要求:事实清楚、数据确实、依法有据、建议恰当。
第十五条每项审计工作结束后最迟不得超过两个星期提出审计报告。
第十六条审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告),报送总经