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01
企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的税种。
02
现行《中华人民共和国企业所得税法》由第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日起实施。
情景1：北京康维有限责任公司（以下简称康维公司）的登记注册地在北京市海淀区，该公司是一家生产、销售手机并出租设备的公司，2009年该公司的所得既包括销售货物所得，又包括转让财产所得、利息所得、接受捐赠所得。
请分析：1、康维公司是否需要缴纳企业所得税？2、如果需要缴纳企业所得税，哪些所得应该纳税？3、如果需要缴纳企业所得税，康维公司适用的税率是多少？
情景2：张华、孟欣、黎明三人成立了一家合伙企业——口福居酒楼，该酒楼主要从事餐饮服务，该企业是否需要缴纳企业所得税？
概念
01
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
02
企业：居民企业和非居民企业
03
所得税基本原理
企业所得税的计税原理
企业所得税的计税依据为应税所得额，它是在企业会计利润的基础上通过税法的规定调整后的计税依据。
各国对企业所得税征税的一般做法
纳税义务人：具有法人资格的公司
税基：以调整后的应税所得额为计税依据，包括生产经营所得和资本利得。应税所得额的关键在于如何准确核算可以扣除的成本和费用，特别是对折旧和损失的处理。
税率
税收优惠：直接（间接）税收优惠
税收抵免：投资抵免和国外税收抵免
01
税收豁免：指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。
02
加速折旧
03
纳税义务人：在我国境内的企业或其他取得收入的组织。不包括个人独资企业、合伙企业。
01
居民企业与非居民企业
02
第一节 纳税义务人与征税对象、税率
STEP1
STEP2
STEP3
税收管辖权：一国政府在征税方面的主权，表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
属地原则：一国有权对来源于本国境内的一切所得征税，而不论取得这些所得的是本国人还是外国人（地域管辖权或来源地管辖权）
属人原则：一国有权对本国公民或居民的一切所得征税，而不论他们的所得是来源本国还是外国。（居民管辖权与公民管辖权）
我国：地域管辖权与居民管辖权双重标准。基于税收利益的角度，也是世界大多数国家的做法。
01
对以下三种所得行使征税权：本国居民的境内所得、本国居民的境外所得及外国居民的境内所得。
02