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上海西本建设发展有限公司
财务管理制度
编制中心负责人
各部门负责人审阅
综合管理部审核/审批
总经办审核/审批
总经理审批
日期
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第一章 总 则
总 则
为规范财务会计工作，加强财务监督，确保财务信息的真实性、及时性和资产的安全完整，合理利用企业各项资源，降低财务风险，提高企业效益，根据«中华人民共和国会计法»、«企业会计准则»、«企业会计制度»结合公司实际情况特制定本制度。
本制度适用范围为上海西本建设发展有限公司及其项目公司。
财务制度的制定与执行
公司根据集团董事会的要求制定本公司相应的制度。
财务部职责
负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部、成本部做好工程、材料设备款的预算、结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
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配合公司董事会内部稽核以及当地审计机构的审计工作。
财务信息的保密
财务人员必须保守本单位的各项财务秘密。未经本公司经营负责人同意，不得向外单位或个人提供本公司的财务资料和信息。
对外报送的财务报表，必须企业法人代表或委托人审批。
财务人员离开财务工作岗位或本单位后仍负有保守本单位财务秘密的义务。
资金的使用管理
公司开设银行账户，开设或撤销银行账户时必须填写申请报告，必须先经公司股东方同意及审批。
资金使用管理按公司董事会的要求执行，并按期要求准确、及时、详细地编制资金报表，真实反映资金的流动。
各项资金的支付，必须经严格审核符合审批权限后支付。超预算未追加的、未经审批，一律不得支付。单项支付超限额的必须经项目公司具备审批权限指定人审批。
实施细则
预算管理
目的：提高公司总负责人对年度经营状况、项目进度及财务系统支付等方面的事前了解和控制。提高对预算管理的准确性与有效性。
全面的计划管理。应建立市场营销计划、项目开发计划、筹资及投资（含固定资产购置） 计划、成本费用计划、目标利润计划、财务收支计划等全面的计划管理体系。
在每年12月份，各部门应在总经理的领导下，依据市场及企业的经营情况，对企业全程开发及下一年度的营业收入、支出和资金需求做出全面的预测，编制年度利润计划、年度资金预算表，经管理层讨论、总经理签署意见后，逐级上报。
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固定资产管理
分类:单位的固定资产分五大类:
房屋建筑物(厂房、写字楼、宿舍、住宅等)
机械设备(机加工设备、工程机械、发电机组等)
运输设备(各种机动车辆)
电器（电子）设备(空调、电脑、打字机、程控设备等)
其他(办公柜、台等)
界定:使用年限超过1年以上，单位价值在2000元以上的非货币性资产（有形资产），均应列为固定资产（实物可单独使用）；对一些单价不太高，但数量众多，在企业的生产经营中发挥较大作用的，可列为低值易耗品。
固定资产折旧采用直线法计提折旧，残值比例为原值的5%。固定资产折旧年限依据固定资产的类别如下：
----房屋及建筑物 二十年
----机器、机械和其他生产设备十年
----运输设备 五年
----电器（电子）设备 五年
----其它办公设备 五年
购置与验收
计划内的固定资产的购置应由使用部门提出申请，按规定的审批权限进行审批后，由行政部门负责采购及验收。
计划外固定资产的购置应由使用部门提出申请，并单独说明未列入年度计划原因，报总经理审批，（超过规定的权限还需报项目执行委员会相关的职能部门审批）,方可采购.
固定资产购置的经办人应在购置完成后持"固定资产申购单"、及"有效发票"到财务部办理报账手续，财务部门须查验上述手续是否完备并核对购入资产的内容、附
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(备)件、价格等与合同、发票、单据一致后方能入账。
购置固定资产，不得以个人名义订购、办理产权登记、注册等。
日常管理
财务部门应建立固定资产明细分类账，详细记录固定资产的购入、调拨、结存情况，并设立辅助台账；行政部应建立固定资产盤點表，详细记录固定资产名称、规格型号、使用单位责任人、投入使用日期、原始金额、维修记录等情况；使用部门应指定责任人，负责使用管理及日常维修、保养；财务部、行政部、使用部门应每半年盘点一次，做到账、卡、物相一致。
固定资产每半年盘点一次，由行政部组织、财务部门配合，检查其使用情况，编制固定资产清查盘点明细表，并编写书面报告，对盘盈、盘亏的资产要找出原因和责任人等，按规定的审批程序，报有关领导和部门批准后处理。
流动资金管理
现金管理
现金（指“存放于出纳处的人民币和外币”，以下同）的使用范围须符合国家《现金管理办法》，范围之外的现金使用应通过银行转账结算，特殊情况，需经总经理批准。
核定库存现金限额，限额的核定以本单位3--5天的现金用量为准（一般限额2万元），超过库存限额的现金应及时送存银行。
出纳员在办理现金收付时，必须检查收付凭证审批手续是否齐全，不得受理未按规定审批的收付业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内部凭证和外部凭证，并视情况报告财务负责人。
出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并当即入账。
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“现金日记账”使用实行会计电算化，出纳员要逐日逐笔及时登记现金收付日记账。
出纳员必须做到“日清月结“，日记账与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因及时处理。
不准用白条抵充现金；不准因私借支现金；不准保存账外现金。
财务部门应对库存现金进行定期及不定期盘点。
出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记账外的任何其他账簿；不兼管财务稽核。
银行存款管理
财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时办理销户手续；严禁出租（或出借）银行账户。
出纳员在每月终了后5日内， 应根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，银行存款余额的编制以及银行对账单的取得建议由会计来完成，报财务负责人审核。
银行存款的支付需要按规定的审批权限，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、合乎规章。
借款及备用金管理
由于业务的需要，经总经理审批，办公室零星采购、出差等，可申请借款。
借款需由经手人填写“借款单”，并注明借款用途、金额、预计还款时间等，并经过规定的批准程序（详见附表一）。
借支款项应在业务完成后一周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财务部门不得批准其再次借款。
财务部门应逐月清理并将借款结欠情况通报各有关部门和个人。
财务部为唯一保管备用金之部門。
备用金借支程序：借支人填制借支单，经部门主管、财务总监及总经理审批后，出纳向借支人支付备用金，同时借支人须在原始凭证上签字。
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借用定额备用金的人员须经财务部和总经理认可。
备用金借款单上须注明预计还款日期。未能如期还款的，需说明原因并取得原批准人及财务部门的同意。
实行定额备用金的借支人须每年结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
借支单是财务账务处理的依据之一，报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人。
职员调离时，原所在部门负责人应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得予以办理调离手续。
往来资金管理
往来资金主要指因商品销售、购买等经营行为而与外单位发生的债权、债务往来。财务部门应本着加速资金周转，提高资金使用效益，防止坏账、呆账的发生，充分利用商业信用获取资金，维护本单位信誉的原则进行往来资金的管理。
应加强对往来账款的管理，确保资产安全。
往来资金的财务管理
往来资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目。各科目按业务发生单位设立明细账，注明我方经办人姓名和往来内容，不得以业务员名称等其他形式设立明细户头。
财务人员在支付应付账款时，应对照合同等仔细复核，并同预付货款及应收账款等全部债权一起清理结算，防止重复付款。
财务人员对于手续不健全的应收、预付业务不予受理。对于发生的每笔往来业务要了解业务的实质，正确核算。
财务人员要督促经办人员及时结账，及时结转、归集成本费用。准确反映企业当前的经营状况与经营业绩。
财务部门应按月向总经理及业务部门通报应收账款情况，督促催收。对于超过规定时间的未收回的应收款项，需由相关责任人员填报应收款项未收回的说明书，详细填列未收回的原因、收回可能性及预计收回时间，报上级部门审查备案，并准备合同、发票、对账单等各种单据，采取积极措施追索。对于长期未收回的款项，应要求有关人员查明原因，并采取措施追索，并将采取的措施报告原批准人。
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往来资金的责任管理
应建立必要的岗位责任制，明确规定业务部门及经办人对应收账款和其它应收款的收回应负全部责任。
债权的清理与回收，原则上执行谁批准，谁清理，谁回收的原则。
对于已采取多种措施，确实无法收回的应收款项，如果超过国家规定挂账期限，应分清责任，对于非个人原因造成的坏账，可经总经理确认，报项目执行委员会审批同意后可作坏账损失处理，并设置处理坏账登记簿进行登记，视情况采取或继续采取法律途径进行追索。
营业收入及成本费用管理
营业收入管理（销售收入、租金收入、管理费收入、其他业务收入等）
应按照《企业会计制度》的有关规定， 正确确认营业收入的实现，严禁收入不入账或收入挂账而不结转销售等隐瞒、截留营业收入的行为，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润。
建立健全统计管理。应分不同的项目（业务或产品）、楼号、房号等，完整、动态地反映其面积、单价、结算方式、累计回款、各期应收款等情况。
成本费用管理
根据公司要求，结合经营目标和行业特点，挖掘潜力，努力降低生产经营成本，并正确处理成本与质量、市场、资金周转等方面的关系，争取最大经济效益。
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成本工作须遵从国家关于成本开支范围和成本核算等方面的规定，并根据成本管理的要求，围绕责任成本中心进行核算，建立以责任成本中心为对象的成本经济责任制。
应严格控制成本计划执行中的超支因素，财务部门可根据情况分别做出拒付、要求重新 申报计划及报经总经理审批同意等处理意见。
应定期进行成本分析工作，将实际成本与计划成本、目标成本等进行对比，总结经验，找出偏差，解剖原因，明确责任，并及时采取必要的纠正措施。
费用报销及原始单据的要求：
费用报销程序
财务报账管理程序：
有关单据最后返回财务部门，由出纳进行资金的收付款业务结算。
报销人领取报销款项须在报销单据上签字。
财务部初定每周星期二和星期四为报销时间（特殊情况除外）。
对原始票据的要求：
所有票据必须是合法的正式发票，除定额发票外，其余发票都必须是经复写纸一次性套写清楚的发票或机打发票，发票抬头对应[ ]，收据（财政票据除外）及白条不予报销（特殊情况包括新年開門利是、項目開工利是、新年抽獎現金獎除外）。
原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。票据需要按叠瓦式粘贴，票据粘贴密度请勿太大，票据粘贴之范围大小应与支付证明单相若。
原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴。
不符合上述规定要求的报销单据，财务部应予退回，要求报销人重新整理。
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财务单据的使用
统一规范各种单据的使用。行政部按财务部要求对以下各种单据统一格式、统一制定，统一采购，各部门按需在行政部领取。经办人在财务单据上的签名须书写工整、规范、易于辨认。
借款单据。借款人在借款时，应按借款单据上所列的内容填写借款时间、借款单位、借款用途、人民币大写及小写金额，并在借款人处签名，然后交由部门主管、财务总监及总经理签字，最后交由财务部办理。
费用报销单。各部门发生的各项费用应按照不同的经济内容归类填写费用报销单。对于核报的原始凭证必须满足以下要求：
原始凭证真实、完整、准确。按实际发生的项目明细填写品名、金额。原始凭证上所记载内容为一次填写，不得后补。
国内之收据不得作为报账依据，需要正式发票，任何非定额发票之抬头均填写公司名称
原始凭证上的大小写金额相符，印章清晰。
原始凭证所标明附件张数
与实际张数相符。
原始附件真实、完整、合法。
经办人、审批人的签字手续完备。
原始凭证及所填制的有关单据不得涂改、挖补、发现填写有误时，应重开或更改。
各部门签订的待结算的工程项目合同原件需交檔案室备案。
付款通知单填写完整、准确、规范。并附有相关签字手续。
审批流程自下而上报批。由施工单位提供“工程进度表”及“付款通知书”、发票的复印件，交有关部门会签，上报财务部审核，按审批权限设置审批。
审批权限