文档介绍：目录
第一章总则 - 2 -
第二章财务管理模式 - 2 -
第三章现金和支票管理制度 - 3 -
第四章银行存款管理制度 - 4 -
第五章资产管理制度 - 4 -
第六章应收账款及往来账户结算制度 - 5 -
第七章工程成本核算及帐务处理程序 - 6 -
第八章利润及其分配的核算 - 8 -
第九章财务报告 - 12 -
第十章附则 - 12 -
总则
为进一步规范公司财务管理,适应公司发展要求,依据《会计法》及相关法律、法规,结合公司实际,制定本办法。
基本原则:坚持财务管理的严肃性、真实性、准确性和时效性;坚持保护公司和员工的利益;坚持为公司决策提供可靠依据,降低经营风险;坚持不断提升公司经济效益。
财务管理模式
公司财务管理模式实行集中统一管理,即公司一级核算,公司、工程部、单项工程三级管理。公司财务部是核算及财务管理中心。
工程所需经费和工程项目资金由财务部按公司规定和工程进度划拨资金,工程项目部只设立临时取款账户或取款特户。项目部实行报帐制,每周必须将发生的会计业务及时报公司财务部,由财务部对各工程项目进行核算。
财务管理工作规范
会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核后的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。
财务工作人员应当会同有关人员定期进行财务清查,保证账簿记录与实物款项相符。一旦发现不符应及时向总经理提出书面报告,及时查明原因,做出处理。
财务工作人员对公司实行会计监督,发现不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不明确、不完整的予以退回,并要求更正、补充。
公司财务建立内部审计制度,每个季度审计一次,并做出审计报告报相关领导。
  财务工作人员每月末、季末、年末做出财务分析报告报送有关领导。
 财务工作人员调动或离职,必须直接与接管人员办理交接手续,由公司总经理监交,无疑义时方可离岗。
现金和支票管理制度
 现金可以在下列范围内使用:
员工工资、补助、奖金;
个人劳动报酬;出差人员必带的差旅费;
其他2000元以下的零星开支等。
除上述范围外,发生的支付款项,应当以支票支付;确需现金支付的,经会计审核,总经理批准后可以支付现金。
公司固定资产、大额采购材料必须采用转帐方式,不得使用现金。日常零星开支所需库存现金限额为5000元,超额部分存入银行。
财务部支付现金,可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊原因需要坐支的,应事先报总经理批准。
财务人员从银行提取现金,应当填写“现金备用单”,并写明用途、金额,由总经理批准后提取。
公司员工因工作需要借用现金,需填写“借款单”,经会计审核,交总经理签字批准后方可借用,超过还款期限的应转入应收款,在借用人当月工资中扣回。
员工工资由财务人员依据办公室及各部门每月提供的核发工资资料代为编制工资表,交总经理审核签批准,财务部按时提款发放。
发票及报销单由会计审核,经手人签字,金额数量无误,经总经理批准后,财务部报销并填制记账凭证。
差旅费参见《借款、各项费用开支标准及审批制度》。
无论何种汇款,财务人员都应审核《汇款通知单》,分别由经手人、部门负责人、主管副总经理、总经理签字,会计审核有关凭证。
支票由出纳员专人保管,支票使用时须有“支票领用单”,由总经理批准签字,然后将支票按批准金额加盖印章,填写日期、用途、登记号码,领用人在支票信用簿上签字备查。
支票付款后将支票存根及发票由经手人签字、会计核对、总经理批准,出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
对于报销时短缺的金额,财务部要及时催办,不得形成个人占用。
出纳员要记好现金日记账,做到日清月结,账款相符。
银行存款管理制度
财务部随时了解和掌握银行存款的收支动态和金额,搞好货币资金调度,保证正常的经营及工程需要。在银行开立的账户,只供本公司业务经营范围的资金收付,不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
 在银行存款结算时,有结算凭证均应按结算要求规范、正确填列,当日填列的结算凭证当日有效(支票除外),隔日作废。不准签发空白的支付凭证或远期的支付凭证,不准签发空白支票。
财务会计人员要认真审核结算凭证,特别对原始凭证的审核,要按结算纪律执行。根据审核后的各项银行结算凭证,填制银行存款的收付款凭证,并登记入账。
 各种银行存款的收付款凭证,必须如实填明款项来源和用途,不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套购物资,严禁使用账户搞非法活动。
及时正确地登记“银行存款日记账”,