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重要内容：
库存现金
银行存款
其他货币资金
第一节 库存现金
一、库存现金概述
（一）现金开支范围
（二）库存现金的限额
（三）严禁坐支现金
（四）库存现金的内部控制制度
二、库存现金核算
（一）库存现金序时核算
（1）三栏式
（2）多栏式
由出纳逐曰逐笔序时登记，规定做到曰清月结。
（二）库存现金的总分类核算
：
借：库存现金
贷：其他业务收入
银行存款
其他应收款等科目
借：管理费用等科目
贷：库存现金
（1）库存 现金的溢余
①借：库存现金
贷：待处理财产损溢
②借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
（2）库存现金的短款
①借：待处理财产损溢
贷：库存现金
②借：其他应收款（管理费用）
贷：待处理财产损溢
第二节 银行存款
一、银行存款概述
（一）银行存款开户的有关规定
（二）支付结算方式
（1）结算程序
（2）种类
①现金支票
②转账支票
③一般支票
（3）金额 ：不容许签发空头支票
（4）付款期限：自出票曰起10天
（5）合用范围 ：同一票据互换区
（6）核算账户：银行存款
由银行签发的，承诺自已在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（1）结算程序
（2）种类： 定额本票、不定额本票
（3）付款期限：自出票曰起2个月
（4）合用范围：同一票据互换区
（5）核算账户：
其他货币资金——银行本票存款
汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，并由其在见票时，按实际结算的金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
（1）结算程序
（2）付款期限：自出票曰起1个月
（3）合用范围：同城、异地 均可使用，实际工作中一般异地使用。
（5）核算账户：
其他货币资金——银行汇票存款
汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
（1）结算程序
（2）种类：信汇和电汇
（3）合用范围：异地
（4）核算账户