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税务代理实务 Tax Agent Practice
税务审查的基本内容
流转类税的纳税审查
所得类税的纳税审查
内容提要
1．营业额大但长期亏损或微利经营； 2．长期亏损但生产经营规模不停扩大（如不停增资、从股东或其他企业不停借入款项、固定资产规模不停增大、营业收入稳步增长等）； 3．营业额大且微利经营但销售对象或订单来源单一； 4．常规判断有边角料、废品等发售但无其他业务利润；
5．长期不作盘盈、盘亏处理； 6．有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联往来申报； 7．税收优惠期间利润高，优惠期满后利润率下降较大； 8．工程施工企业营业额高但应收账款不符合正常比例； 9．增值税税负波动大或持续3个月零申报及长期税负水平低于同行业； 10．增值税税负高但所得税税负低；
易触发税务稽查、反避税调查的30条重要信息
11．常规判断属一般常规性企业但无形资产金额较大并呈成长态势；（支付专利非专利费） 12．资本公积项目余额大； 13．其他应收等往来项目余额大； 14．预收、预付账款项目余额大； 15．存货项目余额大且不停增长； 16．增值税留抵税额大但存货余额小且明显不匹配； 17．进料加工企业但内销收入增长较快的； 18．常规判断企业盈利能力强但个人所得税申报金额较低； 19．财务报表及纳税申报表项目关系存在错误； 20．拥有不动产（尤其是土地）的企业但进行股权转让的；（同步关注股权的转让方与受让方）
易触发税务稽查、反避税调查的30条重要信息
21．广告企业应付（或预付）账款项目余额大； 22．未分派利润项目的余额大幅度下降； 23．房地产开发企业利润表申报的利润率长期与预缴所得税采用的估计利润率趋同的； 24．核定应税所得率征收企业所得税的企业利润表反应的金额与缴纳的所得税不配比； 25．有明显迹象拥有或使用较多的不动产但未申报房产税及土地使用税； 26．营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大； 27．在年度内发生重组并购交易的； 28．向境外（或关联企业与个人）大额支付商标使用权费、管理服务费等非实质性劳动支出； 29．营业收入大但印花税申报金额小的； 30．关联交易迹象明显的。
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第一节 税务审查代理概述
税务代理人以国家税收、税收政策、征管制度和财务制度为根据，对纳税人与否按国家税法规定计算缴纳税款、履行纳税义务的状况进行的审查监督代理活动。
税务审查代理
纳税人税收法律规定的执行状况
纳税人会计法和财务制度的贯彻状况
纳税人的财务资料和与纳税有关的财产实物
税务审查代理的一般内容
税务审查代理的内容
不一样税种，具有不一样的审查内容
流转类税：计税价格和计税范围与否对的、税款计算与否对的、及时上缴
所得类税：收入、扣除项目与否对的、税收调整项目与否对的
其他税：计税根据与否对的
税务审查代理的详细内容
税务审查代理的内容
顺查法与逆差法
详查法与抽查法
查对法和查询法
比较分析法和控制计算法
一般性措施
税务审查的基本措施