文档介绍：该【审计典型案例公开课获奖课件赛课一等奖课件 】是由【读书百遍】上传分享，文档一共【24】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【审计典型案例公开课获奖课件赛课一等奖课件 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。案例一
查账人员8月26曰在审阅XX市中环电器企业6月份的原始凭证时发现一张借支单。请用审阅措施确定该凭证中存在哪些疑点？
收款人：张大宏
公司负责人审批意见：
孙立
部门负责人审批意见：
壹万壹千陆百伍拾元整
借款金额人民币
(大写):
参加市工贸系统工作经验交流会差旅费
借款事由
张大宏
出差人姓名
业务员
职别
业务科
借款部门
2013 年6 月21 日
借 支 单
现金付讫
案例一
①业务员在市区内参与市工贸系统工作经验交流会,需要预借一万多元的差旅费吗?
②一次性付出一万多元的现金与否违反了现金管理规定?与否存在坐支现金的状况?
③人民币小写金额前没有按规定书写货币符号“￥”；
④人民币大写金额与小写金额不符，大写金额为11650元，而小写金额为11658元；
⑤ “企业负责人审批意见”栏内没有领导审批签名；
⑥小写金额前的“1”字比较粗大，大写金额前的“壹万”字体与背面的字体不一样，结合未书写 “￥”来分析，“1”和“壹万”估计为添加，贪污款项也许性较大。
案例一
某企业出纳员张某兼管销售账目，在月结现金收入曰记账和编制汇总记账凭证时，故意把现金收入合计128 925元列为 128 295元，少列 630元，使现金曰记账余额减少 630元，并将少列的 630元占为已有。为了获得试算平衡，同步在月结销售收入合计时，把销售收入合计1 635 810元，故意列为 1 635 180元，少列 630元。
（1）出纳员采用了什么手段达到其占用公款630元目的的？
（2）采用什么审计措施可以发现出纳员贪污现金的事实？
（3）出纳员凭什么达到了其贪污现金目的的？
（4）假如你是审计人员，从哪个方面入手可以提高对该舞弊发现的概率？
案例二
张某一人兼做出纳和销售两种账目，不符合现金收入内控制度中不相容职位分离的原则，这也为张某贪污现金提供了便利。要从主线上杜绝这种类型的现金舞弊案出现，应建立健全企业的内部控制制度。
案例二
某企业签订了如下购销协议，请分析该协议存在哪些缺陷？
工业用角钢购销协议
荣昌钢厂与华龙企业为购销工业用角钢，将签订如下协议：（1）荣昌钢厂为华龙企业提供工业用角钢1000吨。（2）华龙企业交货前预付货款40%，货到后，所有付清货款。（3）荣昌钢厂在签订协议后，在两个月内所有交货。（4）未尽事宜，互相协商处理。
荣昌企业： 华龙企业：
销售科长：张军 供应科长：吴刚
3月9曰 3月9曰
案例三
①未列明双方当事人住址。无法确定债务履行地、诉讼管辖、法律文书送达处所；名称不符：荣昌钢厂与荣昌企业，应确定与否与营业执照名称、加盖的协议专用章名称与否一致。
②标的列示不清。未列明采购角钢的详细规格、型号，未阐明角钢的生产厂家。由此将导致同样的角钢因其规格、型号、生产厂家不一样，而存在价格和质量上的悬殊。
③缺乏质量规定。未列明角钢的 质量原则是执行国标、行业原则还是技术原则。
④未列示单价和总价款。未阐明由谁承担运费、装卸费等有关费用。
案例三
⑤结算方式列示不清。未阐明详细的付款方式，预付款先经企业领导签批，未能阐明与否为验货付款，未能预留一定比例的质保金（ 质保金返还的最终期限）等。
⑥未能列示标的物的交付地点、方式。未能明确交货地点、交货方式， 未能阐明交货的详细方式。
⑦未能明确验收原则、措施、地点及期限。验收原则未明确是用国标、行业原则还是技术原则; 是在卖方现场验收还是到货后在买方验收; 未约定验收期限。
⑧未能明确违约责任的处理措施。协议的违约惩罚不明确详细, 如违约金、赔偿金的比例、计算措施、赔偿范围、赔偿方式等; 处理争议的方式简单列示互相协商处理。
案例三
A企业是一种拥有37个销售网点的陶瓷制造和销售企业。审计机构负责人王某计划选出4个销售网点进行盘点，提前数月告知A企业拟参与盘点的销售网点，派出4名助理人员（新毕业的大学生）进行实地盘点。仓库中堆放着装着陶瓷制品的大箱子，外表贴着“数量68件，品质一等”的标识。审计人员清点了大箱子的数量，清点数与各网点报来的在途数量相加，与账面存货数量一致，形成工作底稿，交给审计负责人。负责人在粗略审核后确认了A企业的各个销售网点的陶瓷制品892万元。但实际上A企业只有20万元的等外品和残次品。
试考虑企业在虚构存货中也许采用的多种手段；
阐明在本次盘点中审计人员工作存在的缺陷。
案例四
误导性标识:以残次品和等外品充当合格品：纸箱外表贴的是合格品标签，内装下脚料、陈滞项目或低价材料;纸箱内是空的或中空的。
混淆所有权：将他人寄销、代管、租用存货视为自有存货;存货中包括已经列为销售但等待顾客提领的项目。
勾兑稀释存货(例如向液体化学品加水)。
对于审计师并未亲自抽点的存货项目，私自增长或涂改其盘点数量。
运用电脑产生不实存货数量或提高存货明细表上的单价。
将不一样地点间的在途存货项目反复计算。
虚构在途存货。
移动存货：操纵审计人员亲临观测盘点地点的存货,某一处所存货盘点后，运至另一处所，一物二计。
虚假回函确认虚构存货。
存货中包括已收到的项目但其相对的应付账款尚未入账。
乱计在制品的竣工程度。
更改计量工具和措施。
在年终终了前某一曰期(如10月31曰)盘点存货，操纵盘点后来至12月31曰间存货结转。
案例四（1）存货欺诈的常见状况