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★秘密
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ALLPKU——A置业财务管理咨询汇报
北京东环置业财务诊断报告专家讲座
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导 读
总论
财务管理体系现实状况
财务管理体系诊疗
财务管理体系提升实施提议
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从广义上来说，企业财务职能可分为三大类
会计统计
会计监督
资金筹措管理
资金投放与使用管理
资金花费管理
资金收回及分配管理
财务审计
经营审计
法律审核
财务职能
会计核实
财务管理
内部审计
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财务管理是企业内部经营管理中心步骤
设备管理
劳开工资管理
营销管理
质量管理
生产管理
财务管理
技术管理
物资管理
企业管理
财务管理对象是资金运动，财务管理是一个价值管理，渗透和贯通于一切经营管理活动之中
哪里有经济活动，哪里就有资金运动，哪里就属于财务管理范围，这就决定了企业各种经营活动和管理活动都与财务管理有着亲密关系
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从管理循环来看，财务管理过程由五个基本步骤组成
财务预测
财务预算
财务控制
财务分析
与评价
财务预测是依据财务活动历史资料，考虑现实要求和条件，对企业未来财务活动和财务结果做出科学预计和测算
财务决议是在财务目标总体要求下，经过专门方法，从各种备选方案中筛选出最正确方案
财务预算是利用科学技术伎俩和数量方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，确定增产节约办法，协调各项计划指标
财务控制是在财务管理过程中，利用相关信息和特定伎俩，对财务活动施加影响或调整，方便实现预算目标
财务决议
财务分析评价是对企业财务阶段性结果和各项财务决议执行情况进行全方面分析评价和分析
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导 读
总论
财务管理体系现实状况
财务管理体系诊疗
财务管理体系提升实施提议
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体制
财务组织结构
制度
部门职责
内部审计
资金管理
人员素质
财务管理体系现实状况
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财务管理体系现实状况——体制
北京A置业有限企业之前身为北京华建房地产有限企业。本企业是依法设置中外合作经营企业。当前有五家股东单位，最大股东为温诺房地产有限企业，%
在1993年华建房地产企业成立时制订企业协议和企业章程中相关于财务组织、财务工作要求，其中包含在企业设置总会计师和审计师
财务工作遵照主要法律、法规：
中外合作经营企业法及其实施细则
企业法
中华人民共和国会计法
企业会计制度
外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则
营业税暂行条例及其实施细则
会计电算化管理方法
其它相关法律法规
企业层面
法律层面
企业性质
企业章程
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财务管理体系现实状况——财务组织结构
企业副总经理
财务部副经理
（杜丽）兼出纳
财务部经理
（周靖民）
财务部会计
（陈翠芳）
从调查问卷结果看，财务部职位设置缺乏出纳一名，全部组员直接上级都是企业副总，难以形成有效权责层次
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财务管理体系现实状况——制度
当前企业沿用了1996年《北京华建房地产有限企业财务管理制度》，制度共分六章：
财务制度比较陈旧，无法适应企业未来高速发展需要；
现有制度不够完善，需要补充新制度；
现有制度许多条款过于简单，有待于细化。一些条款不够明确，不便于执行；
一些制度合理性有待商榷；
有些制度在实际工作中没有执行。比如，第四章“经济协议”中要求：“协议签署后应送财务部一份，作为付款时依据”。而现在并没有执行，财务部没有保留一份协议正本或副本，而是需要时到总经办去查。
第一章：财务收支权限和方式
第二章：现金和转账支票管理
第三章：报账要求和基建款管理
第四章：经济协议
第五章：固定资产、办公用具购
置与管理制度
第六章：差旅费报销制度
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