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（ ）。
【您的答案】 A
【对的答案】 A
（ ）。
%
%
%
%
【您的答案】 A
【对的答案】 A
（ ）。
【您的答案】 D
【对的答案】 D
“（ ）”税目征收营业税。
【您的答案】 A
【对的答案】 A
，出租车属于（ ）的不征收增值税。
【您的答案】 
【对的答案】 B
（ ）境内（以下称境内）提供交通运送业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。
【您的答案】 A
【对的答案】 A
，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（ ）的所得。
【您的答案】 B
【对的答案】 B
（ ）免税。
【您的答案】 A
【对的答案】 A
，（ ）抵扣进项税额；也不得差额计税。
【您的答案】 B
【对的答案】 B
，凭（ ）抵扣。
【您的答案】 D
【对的答案】 D
二、多项选择题
（ ）。
【您的答案】 B, C, D
【对的答案】 BCD
（ ）。
【您的答案】 A, B, C, D
【对的答案】 ABCD
（ ）。
【您的答案】 A, B, C, D
【对的答案】 ABCD
，向境内（ ）提供的国际运送服务免税。
【您的答案】 A, B
【对的答案】 AB
、已经抵扣进项税额的固定资产，说法对的的有（ ）。
“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算
“应付职工薪酬”科目核算
【您的答案】 A, B, C
【对的答案】 ABC
，重要有两层，即（ ）。
【您的答案】 A, B
【对的答案】 AB
，涉及（ ）。
。
；
；
【您的答案】 A, B, C, D
【对的答案】 ABCD
（ ）的征税范围。称为混合销售行为。
【您的答案】 A, B
【对的答案】 AB
（ ）。
【您的答案】 A, B
【对的答案】 AB
（ ）。
【您的答案】 A, B, C
【对的答案】 ABC
三、判断题
。
【您的答案】 对
【对的答案】 对
，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（ ）
【您的答案】 对
【对的答案】 对
，以试点实行之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择合用简易计税方法计算缴纳增值税。（ ）
【您的答案】 对
【对的答案】 对
。（ ）
【您的答案】 对
【对的答案】 对
，是指纳税人提供应税服务过程中或者完毕后收到款项。（ ）
【您的答案】 对
【对的答案】 对
、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。（ ）
【您的答案】 对
【对的答案】 对
、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。（ ）
【您的答案】 对
【对的答案】 对
、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
【您的答案】 对
【对的答案】 对
、海关进口增值税专用缴款书、运送费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。（ ）
【您的答案】 对
【对的答案】 对
，是指因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货品。（ ）
【您的答案】 对
【对的答案】 对
 
一、单项选择题
，错误的是（ ）。
、长短相同的期间
，纳税年度和会计分期是一致的
【您的答案】 C
【对的答案】 C
【答案解析】 选项C，当公司的会计年度选用公历年度时，纳税年度就等于公司的会计年度；当公司的会计年度不选用公历年度时，纳税年度就不等于公司的公历年度。
，错误的是（ ）。
A.《公司会计准则》的会计基础是权责发生制
，它是以收到或支付的钞票作为确认收入和费用等的依据
，要考虑事业单位的权责发生制基础
，是以收付实现制为基础的
【您的答案】 C
【对的答案】 C
【答案解析】 在拟定事业单位的应纳税所得额时，要考虑事业单位的收付实现制基础。
3.《公司会计准则》没有再单独规定配比原则和区分收益性支出与资本性支出的原则，是由于这两项原则是从属于（ ）原则的，其原理已包含在其中。
【您的答案】 A
【对的答案】 A
，错误的是（ ）。
、对客户的承诺或者公开宣布的政策而导致公司将承担的义务
【您的答案】 C
【对的答案】 C
，错误的是（ ）。
，允许进行税务解决
C. 符合资产定义但不符合资产确认条件的项目，不允许进行税务解决
，与经营活动无关的资产，也要计算折旧、摊销费用，并可以税前扣除
【您的答案】 D
【对的答案】 D
【答案解析】 选项D的情况不得计算折旧、摊销费用，不允许税前扣除。
，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。
000
【您的答案】 A
【对的答案】 A
【答案解析】 资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额＝1 000－0＝1 000（万元）。
，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限2023，按照直线法进行摊销。税法规定公司发生的研究开发支出中费用化部分可加计150％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（ ）。
【您的答案】 B
【对的答案】 B
【答案解析】 2023年末无形资产账面价值＝1 200－1 200÷10÷12×5＝1 150（万元）；计税基础＝1 200×150％－1 200×150％÷10÷12×5＝1 725（万元）；资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异＝1 725－1 150＝575（万元）。
，2023年度在研究开发过程中发生研发费用1 200万元，其中符合资本化条件的研发支出800万元，2023年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权（假定2023年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素）。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150％税前扣除，对于资本化部分允许按150％在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为2023，采用直线法进行摊销。2023年末该项无形资产的暂时性差异的余额（ ）万元。 
A．720 B．80 C．400 D．240
【您的答案】 D
【对的答案】 D
【答案解析】 无形资产的入账价值为800万元，税法上要按800×150％在以后期间摊销。
2023年末无形资产的账面价值：800－800÷5×2＝480（万元）
2023年末无形资产的计税基础：800×150％－800×150％÷5×2＝720（万元）
无形资产的账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差异余额为240（720－480）万元。
，采用资产负债表债务法核算所得税，2023年以前合用的所得税税率为33％，从
2023年1月1日起合用的所得税税率改为25％（此税率为非预期税率）。2023年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2023年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2023年递延所得税资产发生额为（ ）万元。
A． B． C． D．
【您的答案】 D
【对的答案】 D
【答案解析】 2023年初递延所得税资产余额＝5×33％＝（万元）
2023年末递延所得税资产余额＝10×25％＝（万元）
则2023年递延所得税资产发生额＝递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额
＝－＝（万元）。
二、多项选择题
《公司所得税法》应纳税所得额的计算基本上是以权责发生制为基础的，只是在特殊情况下有例外，这些特殊情况涉及（ ）。
【您的答案】 A, B, C, D
【对的答案】 ABCD
，对的的有（ ）。
，是指公司在计算应纳税所得额时，收入与其成本、费用应当互相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认
、费用和损失相配比
、费用向配比
【您的答案】 A, B
【对的答案】 AB
【答案解析】 选项C应是时间配比，选项D应是因果配比。
，没有对的划分收益性支出与资本性支出，也许会导致（ ）。
，延迟缴纳公司所得税
，提前缴纳公司所得税
【您的答案】 A, B, C, D
【对的答案】 ABCD
【答案解析】 若将原本应计入资本性支出的计入收益性支出，会导致AB的情况；反之，则会导致CD的情况。
、负债的表述，对的的有（    ）。
A．递延所得税资产的确认应以未来期间也许取得的应纳税所得额为限
B．确认递延所得税负债均会增长利润表中的所得税费用
C．资产负债表日，应当对递延所得税资产进行复核
D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不规定折现
【您的答案】 A, C, D
【对的答案】 ACD
【答案解析】 公司确认的递延所得税负债也许计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。
（ ）。
【您的答案】 A, B, C, D
【对的答案】 ABCD
，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备 
，期末公允价值小于其初始确认金额
，作为使用寿命不拟定的无形资产进行核算
【您的答案】 A, C
【对的答案】 AC
【答案解析】 选项AC均也许使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。
，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备
，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
，作为使用寿命不拟定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
，购入当期期末公允价值大于初始确认金额
【您的答案】 A, C, D
【对的答案】 ACD
【答案解析】 选项AD会使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，选项C，使用寿命不拟定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，如税法上按照规定的年限进行摊销，在公司没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。