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 出纳岗工作流程 ﻫ(一)现金收付 ﻫ１、收现
根据会计岗岗位开具得收据(销售会计开具得发票)收款-检查收据开具得金额正确、大小写就就是否一致、必须有经手人签名-在收据(发票)上签字并加盖财务结算章-将收据第2联或发票联给交款人-凭记账联登记现金总流水账-登记票据传递登记本上-将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项等等)
管理费用岗(其她应收款等)
销售核算岗(货款) ﻫ成本核算岗(加工费、材料款、运输费) ﻫ注:（1)原则上只有收到现金才能开具发票,在收到银行存款或下账时需开具收据得,核实收据上已写有“转账”字样，后必须加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应财务岗位。 ﻫ(２)随工资发放时代收代扣得款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现 ﻫ(1)费用报销
审核各会计岗传来得现金付款凭证金额与原始凭证就就是否一致--－--检查并督促领款人必须签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
(２)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具得支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放得兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章
——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
３、现金存取及保管 ﻫ每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行 ﻫ注:(1)下午下班后，现金库存应在限额内。
(2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 ﻫ4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
(二）银行存款收付 ﻫ1、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回得回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 ﻫ(2）其她项目收款
收到除货款以外项目得支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
(3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 ﻫ2、银付
（1)日常性业务款项 ﻫ根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项
——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根得注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ﻫ——→材料核算岗(材料采购) ﻫ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
——→管理费用岗(管理部门用款) ﻫ——→销售费用岗(销售部门用款) ﻫ——→工资福利岗(工资兑现、福利） ﻫ——→及固定资产岗(GＭP部门费用、固定资产购建） ﻫ注:(1）开出得支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位得支票。
(２)开出得支票（汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
(3)有前期未报账款项得个人及所在部门,一律不办理付款业务。 ﻫ（2）打卡工资 ﻫ根据工资岗位开具得付款审批单（经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注：（1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 ﻫ(2)打卡工资得支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现 ﻫ凭销售会计传来得付款审批单(经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 ﻫ(4)还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证
——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
(5）交税
①完税 收到税务岗位传来得税票（附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单
② 进税卡 凭税务岗填写得付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 ﻫ③从税卡交税 收到税务岗传来得完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 ﻫ(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 ﻫ３、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
(三)工作要求
１、 熟悉公司各类财务管理制度。
2、 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位得衔接工作。
3、 准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
４、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
５、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 ﻫ6、 树立良好得窗口形象。ﻫ二、销售费用岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确
——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续就就是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 ﻫ借:营业费用—相关明细科目(部门专项) ﻫ贷:现金／银行存款／其她应收款 ——→涉及现金得凭证传出纳岗,不涉及现金得凭证传主管岗复核 ﻫ注：(１)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制得发票或收据,填写规范,大小写一致，无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 ﻫ(２)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 ﻫ(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示得报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后得行程安排表,招待费须附经审批得招待费用明细表。
（4)准确使用明细科目(见科目表）,正确选取专项。 ﻫ(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具得还款收据。
(6)支取现金得凭证编制完毕，若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 ﻫ（二)办事处费用 ﻫ1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续就就是否完备——→编制记账凭证 ﻫ借:营业费用——
相关明细科目(部门专项)
贷:现金/银行存款/其她应收款 ——→涉及现金得凭证传出纳岗,不涉及现金得凭证传主管岗复核
２、购置固定资产
审核就就是否附申请报告——→审核发票合法——→审核就就是否有行政事务部开具得固定资产调拨单——→审核审批手续就就是否完备——→编制记账凭证 ﻫ借:固定资产——相关明细科目
贷:现金 ——→传出纳岗
注:（1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在100０元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
３、房租、仓租
审核就就是否附租赁合同——→审核就就是否附合法收据——→审核签字手续就就是否完备——→编制记账凭证
借:营业费用——房租＼仓租\区域房租（部门专项) ﻫ贷:现金 ——→传出纳岗
4、运费 ﻫ审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出10０元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续就就是否完备——→编制记账凭证 ﻫ借：营业费用——运费—市外运费＼市内运费 (部门专项)
应交税金——应交增值税—进项税
贷:现金 ——→传出纳岗
注:(１）计算抵扣金额以运费金额作为基数
,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 ﻫ(2)抵扣联或准予抵扣进项税得运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ﻫ借:营业费用——途损(专项) ﻫ贷:应收账款
注:(１)途损须取得客户单位或运输单位出具得有效证明。
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 ﻫ(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 ﻫ6、高开冲红
审核就就是否附高开冲红表——→审核就就是否附合法收据——→审核就就是否有销售会计审核签名——→审核审批手续就就是否完备——→编制记账付款凭证 ﻫ借：营业费用——高开冲红 ﻫ贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗 ﻫ注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 ﻫ(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
7、返利 ﻫ审核就就是否附协议——→审核就就是否附合法收据——→审核就就是否有销售会计审核签名——→审核审批手续就就是否完备——→编制记账凭证 ﻫ借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利＼年终返利(部门专项) ﻫ贷:银行存款\现金 ——→传出纳岗 ﻫ8、赞助费
审核就
就是否附申请报告——→审核就就是否附合法收据——→审核审批手续就就是否完备——→编制记账凭证 ﻫ借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项） ﻫ贷:银行存款\现金 ——→传出纳岗
注:(1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
(２）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按２０%代扣个人所得税。
(3)审核具体依据《２001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《２001年销售政策》等。 ﻫ(4）报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 ﻫ（５)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 ﻫ(三）广告费用
1、审核月度资金计划 ﻫ每月2８日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同得执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2、审核付款
(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续就就是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 ﻫ(2)签收出纳岗传来得“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证 ﻫ借:预付账款 ﻫ贷：银行存款 ——→在相应得广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
注:(1)首次付款时
，需留存一份合同复印件。
(2）付款金额计划内10万元以下得，直接传出纳岗付款,计划内1０万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
(3) 支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证，除发票开出有困难得预付款除外。
(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
3、费用报账 ﻫ(1)媒体及宣传品
审核策划部相关岗位传来得发票(媒体广告)
审核策划部相关岗位传来得发票附收料单（宣传品)——→审核审批手续就就是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 ﻫ借：营业费用——媒体＼宣传品(部门专项) ﻫ贷:预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 ﻫ注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 ﻫ(２)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品得设计、制作、发送等费用。 ﻫ（3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 ﻫ(４)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。
(５)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 ﻫ（２）宣传品发出 ﻫ审核宣传品仓库明细账
——→审核仓库传来得当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 ﻫ借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项） ﻫ——招待费(部门专项) ﻫ管理费用——招待(部门专项) ﻫ贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核 ﻫ（3)推广会
审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续就就是否完备——→编制记账凭证
借:营业费用—推广会(部门专项)
贷:现金／其她应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金得凭证传出纳岗，不涉及现金得凭证传主管岗复核 ﻫ注:（1）审核推广会费用时,应查询就就是否为办事处借款支出，若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 ﻫ(四)管理性工作 ﻫ1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象得部门注意。 ﻫ２、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。
３、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
４、每季度提供需监测得广告明细 ﻫ５、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
6、加强对预付账款得管理,勤于督促报账，及时清理广告挂账。
7、参与制定和完善公司费用控制办法。 ﻫ8、参与年度费用控制计划得制定。 ﻫ(五)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容