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做账实操-工资薪金个人所得税的会计分录
计提工资时
计算出员工应发工资总额，同时计算出应代扣代缴的个人 所得税。
借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门计 入相应科目）
贷：应付职工薪酬——工资（应发工资总额）
发放工资时
从应发工资中扣除代扣代缴的个人所得税以及其他扣除项 目（如社保、公积金等），将实发工资发放给员工。
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款（实发工资）
应交税费——应交个人所得税（代扣代缴的个人所得税） 其他应付款——社保（个人部分）
其他应付款——公积金（个人部分）
映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
对财务报表进行深入分析，撰写财务报表分析报告。通过比 率分析、趋势分析等方法，揭示企业财务指标的变化趋势及 存在问题，为管理层决策提供有力的财务支持。
税务管理
熟悉国家税收政策法规，及时掌握税收政策变动情况，确保 企业税务处理的合规性。负责增值税、企业所得税、个人所 得税等各类税款的计算与申报缴纳工作，按时完成纳税申报 任务，避免逾期纳税风险。
整理、保管税务相关资料，如税务申报表、完税凭证等，配 合税务机关的检查与审计工作。积极开展税务筹划，在合法 合规的前提下，为企业降低税务成本。
预算管理
协同各部门，参与年度预算的编制工作。收集、整理各部门 预算数据，运用合理的预算编制方法，对收入、成本、费用 等项目进行预测和分析，协助编制全面预算草案。
在预算执行过程中，对各部门预算执行情况进行监控与分 析，定期编制预算执行报告。针对预算执行差异，及时进行 调查与分析，提出调整建议，确保企业预算目标的实现。
财务审计配合
为内部审计和外部审计工作提供必要的财务资料和数据支 持，配合审计人员开展审计工作。对审计过程中发现的问题,
及时进行解释说明，并协助制定整改措施。
根据审计意见，对财务工作流程和内部控制制度进行优化和 完善，提升财务管理水平。
三、任职要求
教育背景：会计学、财务管理等相关专业，本科及以上学历。 工作经验：具有［X］年以上会计工作经验，有［行业名称］ 行业经验者优先。
专业技能
熟练掌握财务会计、成本会计、税务会计等专业知识，精通 会计准则和财务法规。
能够熟练运用财务软件，如用友、金蝶等，以及办公软件， 如Excel. Word等。具备较强的Excel数据处理能力，能 够运用函数和数据透视表进行财务数据分析。
职业资格：持有初级会计师及以上职称证书，注册会计师优 先。
能力素质 具备严谨细致的工作态度，高度的责任心，对数字敏感，具 有较强的财务分析能力。
良好的沟通协调能力，能够与各部门有效沟通，协同开展工 作。具备较强的学习能力，能够及时掌握新的财务法规和政 策，适应企业财务管理需求。
具备一定的抗压能力，能够在规定时间内完成各项财务工作 任务。
四、工作条件
工作时间：遵循公司正常办公时间，［具体时间区间］,可能 会因财务结账、审计等工作需要加班。
工作地点：公司内部财务办公室，［详细地址］。
设备工具：配备办公桌椅、电脑、打印机、复印机、计算器 等办公设备，以及财务软件、办公软件等工具。
缴纳个人所得税时
企业将代扣代缴的个人所得税申报缴纳给税务机关。
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
企业承担代理商个人所得税，实际上是将代理商的个人所得 税作为企业的一项费用支出。相关会计分录如下：
计提时
借：销售费用等（根据业务性质计入相应科目）
贷：应交税费——应交个人所得税
缴纳时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
财务部会计工作流程详解
一、核心业务流程
原始凭证处理
审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单 位签章等要素，确保符合入账标准。
根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原 始单据。
账务登录
根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日 清月结。
按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息
O
定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。
报表编制
期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表 、现金流量表及所有者权益变动表。
二、月度周期管理
月初重点工作 完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额
处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账 目。
日常操作
持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处 理。
计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结 转。
月末结账
损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入〃本 年利润〃科目。
对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试 算不平衡项。
三、月末处理重点
计提与摊销
计提职工福利费、教育经费、
定资产折旧及税费（如城建
税、所得税等力
摊销长期待摊费用及无形资产。
税务处理
根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。 核对税务申报数据与账务记录的一致性。
档案管理
将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。
四、其他注意事项
分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位， 明确职责边界。
财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持 管理决策。
软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提 高效率。
流程图示简化版
原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账一财务报 表T归档
出纳工作全流程
一、日常核心操作
现金收付处理
收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖 章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭 证至对应会计岗。
付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性， 确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登 录流水账。
银行业务处理
存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将 超额现金送存银行，并核对银行账户余额。
转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户 信息并盖章（财务章+法人章）,登录〃支票领用登录簿〃。 二、现金与票据管理
现金保管 每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存 备查。
大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。
票据管理
保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢 失或滥用。
收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内 容。
三、报销与借款流程
费用报销
审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保 无涂改或混贴票据。
付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并 传递凭证。
员工借款 借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后 付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付。
员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。
四、月末重点工作
对账与报表
核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》。 汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。