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做账实操-企业当月缴纳本月的增值税额的会计处理
〃已交税金〃属于〃应交税费一一应交增值税〃的一个专栏, 用于核算企业当月缴纳本月的增值税额。下面为你详细介绍 其账务处理：
缴纳当月增值税时
企业在当月缴纳本月增值税时，应做如下会计分录：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
案例分析
甲公司为增值税一般纳税人，在2025年4月15日缴纳了 当月110日实现的增值税税额50000元。此时账务处理如 下：
审核支票
自我审核：填写完毕后，出纳应仔细检查支票上的各项信息 是否填写正确、完整，印章是否加盖规范。
交叉审核：有些单位可能还要求由其他财务人员或相关负责 人对支票进行审核，以确保付款的准确性和合规性。
交付支票
登记支票信息：在支票登记簿上记录支票的相关信息，包括 支票号码、开票日期、收款单位、金额、用途等，以便日后 查询和核对。
交付支票：将审核无误的支票交给收款人或相关经办人，并 要求其在支票存根上签字确认。如果是通过邮寄等方式交付 支票，应保留好邮寄凭证等相关证据。
后续处理
跟踪支票状态：关注支票的兑付情况，及时与银行或收款人 沟通，了解支票是否已成功入账。
记账：根据支票存根和相关业务凭证，及时登记银行存款日 记账，减少银行存款余额。同时，根据付款用途，编制相应 的记账凭证，进行账务处理。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）50000 贷：银行存款50000
与〃未交增值税〃科目的区别
需要注意〃已交税金〃和〃未交增值税〃的区别。〃已交税 金〃核算的是当月缴纳本月的增值税；而〃未交增值税〃核 算的是企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税。
月末转出当月应缴未缴的增值税时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
财务部会计工作流程详解
一、核心业务流程
原始凭证处理
审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单 位签章等要素，确保符合入账标准。
根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原 始单据。
账务登录
根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日 清月结。
按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息
O
定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账。
报表编制
期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表 、现金流量表及所有者权益变动表。
二、月度周期管理
月初重点工作
完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额 处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账 目。
日常操作
持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处 理。
计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结 转。
月末结账
损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入〃本 年利润〃科目。
对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试 算不平衡项。
三、月末处理重点
计提与摊销
计提职工福利费、教育经费、
定资产折旧及税费（如城建
税、所得税等I
摊销长期待摊费用及无形资产。
税务处理 根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作。
核对税务申报数据与账务记录的一致性。
档案管理
将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。
四、其他注意事项
分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位， 明确职责边界。
财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持 管理决策。
软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提 高效率。
流程图示简化版
原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账一财务报
表一归档
出纳工作全流程
一、日常核心操作
现金收付处理
收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖 章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭 证至对应会计岗。
付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性， 确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登 录流水账。
银行业务处理
存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将 超额现金送存银行，并核对银行账户余额。
转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户 信息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿二 二、现金与票据管理
现金保管 每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存
备查。
大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理。
票据管理
保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢 失或滥用。
收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内 容。
三、报销与借款流程
费用报销
审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保 无涂改或混贴票据。
付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并 传递凭证。
员工借款
借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后 付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付。
员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务。
四、月末重点工作
对账与报表 核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》。
汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。
票据归档
整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移 交会计存档。
五、风险防控要点
现金安全：严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规 定。
印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险
O
假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任。
流程图示简化版
收款一审核T盖章一登录流水账一传递凭证
付款一审批一盖章-登录一对账-归档
出纳开支票的流程一般如下：
前期准备
确认付款信息：明确收款单位名称、付款金额、付款用途等 信息，确保与相关业务或审批文件一致。
检查支票库存：查看支票簿中是否有足够的空白支票，并确 认支票号码的连续性。
填写支票
填写日期：使用中文大写填写开票日期，如〃贰零贰伍年 零肆月壹拾贰日〃。注意，月份为1 - 9月、10月的，应在 其前加〃零〃；日期为
1-9日、10日、20日、30日的, 也应在其前加〃零〃；日期为11 - 19日的，应在其前加
〃吉〃 O
填写收款单位：在〃收款人〃栏准确填写收款单位的全称, 不得简写或错写。
填写金额：大写金额应使用中文大写数字，如〃壹、贰、 叁、肆、伍、陆、柒、拐U、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、 角、分〃，并在金额前加〃人民币〃字样，如〃人民币壹 万元整〃。小写金额应在金额前加〃 ¥ 〃符号，如 〃 ¥ 〃，且数字应填写清晰、规范，不得连笔。
填写用途：在〃用途〃栏简要注明付款用途，如〃货款〃 〃运费〃 〃工资〃等。
加盖印章：在支票正面加盖本单位的财务专用章和法定代表 人或其授权代理人的名章。印章应清晰、完整，不得模糊或 重叠。