9投资收益SI.doc

文档介绍：广东正中珠江会计师事务所
投资收益实质性审计程序表
被审计单位:
项目: 投资收益
编制:
日期:
索引号:
财务报表截止日/期间:
复核:
日期:
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
发生
完整性
准确性
截止
分类
列报
A利润表中记录的投资收益已发生,且与被审计单位有关。
√
B所有应当记录的投资收益均已记录。
√
C与投资收益有关的金额及其他数据已恰当记录。
√
D投资收益已记录于正确的会计期间。
√
E投资收益已记录于恰当的账户。
√
F投资收益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
C
获取或编制投资收益分类明细表:
复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;
检查非记账本位币投资收益的折算汇率及折算是否正确。
CBDE
:
与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等的相关审计结合, 验证确定投资收益的记录是否充分、准确;
(2)对于重大的投资收益项目,审阅相关文件,复核其计算的准确性。并确定其应为投资收益。
D
,确定投资收益被记入正确的会计期间。
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
AF
,确定国外的投资收益汇回是否存在重大限制,若存在重大限制,应说明原因,并作出恰当披露。
。
F
。