文档介绍：上市公司风险管理制度的建设与运行
2011年09月
第19卷第3期
山西经济管理干部学院
JOURNALOFSHANXIECONOMICMANAGEMENTINSTITUTE
上市公司风险管理制度的建设与运行
口李学文,田旺林
(,山西太原030031;,山西太原030024)
【摘要】风险管理制度建设是上市公司内部控制体系建设的重要组成部分,也是现代企业管理难以回
,原则和基本要求,风险管理的组织体系,职责,公司重点领
域风险防范以及制度运行保障等方面,既需要有系统化的理论阐述,更需要具有针对性的实
.
【关键词】上市公司;风险管理;制度
【中图分类号】【文献标识码】A【文章编号】1008—9101(2011)03—0043—04
在上市公司的所有内控制度体系中,风险管理
制度的建设是最容易被人忽略然而又是最重要的组
,人们还发现,由于缺乏统一的要
求和现成的参考模板,因而在设计这些管理制度时,
内容参差不齐,
风险管理制度建设的有关问题做一些探讨.
1风险管理的宗旨和原则
上市公司风险管理制度建设的宗旨应当是:为
保证公司业务规范健康发展和安全稳健运行,保全
公司合法财产的安全完整,保障公司股东和其他利
管理制度应当涵盖公司各部门及各项业务的风险管
理工作,即围绕战略目标,在公司管理和业务开展的
各环节中进行风险管理和风险控制.
风险管理应当遵循以下原则:
(1)全面性原则:风险管理工作须包含公司所
面临的所有风险类型,覆盖公司所有部门和岗位,并
渗透到各项业务的每一个操作环节.
(2)相互制衡原则:部门和岗位设置权责分明,
相互牵制,各项业务操作环节交叉控制或监督,防止
操作失误或舞弊发生.
(3)一致性原则:风险管理策略与公司业务发
展战略有机结合,与公司长期发展目标相一致.
(4)时效性原则:业务发生时能及时准确识别,
控制和管理风险;宏观经济,市场环境及公司经营管
理发生变化时,能适时适度调整风险管理措施.
(5)定性与定量相结合原则:逐步建立完备的
风险控制指标体系,设定定性与定量相结合的评估
标准,使风险管理工作更具客观性和可操作性.
2风险管理的目标和基本要求
上市公司的风险管理目标与上市公司的经营目
标有着一定的联系和共同点,但又有着明显的区别
为:保证公司的经营合法合规及公司各项规章制度
的贯彻执行;将风险控制在与公司总体经营目标相
适应并可承受的范围内;建立针对重大风险发生后
的危机处理计划,防止公司因风险或危机发生而遭
受重大损失;形成良好的风险管理文化,使公司全体
,分
类的基础上,根据各类风险的性质和特点制订风险
收稿日期:2011一o4一O5
作者简介:李学文(1964一),男,山西高平人,大学本种,~LX-作于太原田和食品集团有限公司,常务副总经理,会计师,研究方
向:财务管理;
田旺林(1957一),男,山西祁县人,学士,现工作于山西经济管理干部学院(山西经贸职业学院)财会系,教授,研究
方向:会计,财务管理.
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管理措施.
(1)在相关的业务管理制度中制订相应的控制
或预防性制度规定及程序规则,包括在流程中设置
权限,设置制约关系,明确各环节上的责任等;
(2)合规与风险管理部和监察审计部应根据监
督,检查的需要,选择相关的控制点进行充分监控和
检查,发现问题及时反映,报告;
(3)对可能出现的问题制订相应的应对措施,
以控制和减小由此带来的损失;
(4)当发生风险控制失效造成实际损失时,根
据风险控制失效的原因认定相关责任并对有关责任
人进行相应的处理.
3风险管理组织体系及职责划分
上市公司风险管理组织体系由董事会,审计委
员会,董事长办公会,风险管理部门,法律事务部门,
监察审计部门及各部门相应的风险管理岗位组成.
公司董事会承担风险管理的最终责任,负责审批公
司风险管理战略,审定公司总体风险水平,监控和评
价风险管理的有效性和公司管理层在风险管理方面
,履行董事会的风
,风险管
理总体目标,风险