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云南省漾濞彝族自治县会计中级职称认证考试题库（典型题）
第I部分 单选题（100题）
，适用免退税办法的是()。
A: 生产企业出口自产货物
B: 对外提供加工劳务
C: 外贸企业出口货物
D: 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
答案：C
，招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的(   )。
A:
B:
C:
D:
答案：D
，下列表述正确的是( )。
A: 保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，如果保证人不能实际代为履行，对债权人因此造成的损失，保证人可以免除赔偿责任
B: 企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任
C: 从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证合同应当认定为有效
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D: 不具有完全代偿能力的法人以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院可以支持
答案：C
，甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款，5月10日开始施工，5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工，7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为（ ）。（2014年）
A: 41365
B: 41470
C: 41384
D: 41404
答案：D
。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2013年度所得税前可以扣除的管理费用为( )万元。
A: 420
B: 452
C: 72
D: 40
答案：A
，无形资产的价值的摊销应记人( )科目。
A: 其他支出
B: 事业支出
C: 经营支出
D: 管理费用
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答案：B
、乙公司于2005年3月10日签订买卖合同，3月15日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于3月20日向法院请求撤销该合同，4月10日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合《合同法》规定的是( )。
A: 合同自3月20日起归于无效
B: 合同自4月l0日起归于无效
C: 合同自3月10日起归于无效。
D: 合同自3月15日起归于无效
答案：C
、全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（   ）万元。
A: 10
B: 25
C: 15
D: 20
答案：A
，在正常工作时间情况下是不变的；但当工作时间超出正常标准，则需按加班时间的长短成比例地支付加班薪金，从成本性态的角度看，这部分人工成本属于（ ）。
A: 固定成本
B: 延期变动成本
C: 半变动成本
D: 无法判断
答案：B
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，不在合并现金流量表中反映的是（ ）。
A: 子公司吸收母公司投资收到的现金
B: 少数股东以现金对子公司增加权益性投资
C: 子公司依法减资向少数股东支付的现金
D: 子公司向少数股东支付现金股利或利润
答案：A
，甲公司将一项按照公允模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面价值为4000万元，转换日的公允价值为3850万元，假定不考虑其他因素，转换日甲公司应借记“固定资产”科目的金额为( )万元。
A: 3850
B: 3800
C: 4000
D: 3700
答案：A
。证券公司为了谋取佣金收入，诱使王某进行了一些不必要的证券买卖。该证券公司的行为属于( )。
A: 欺诈客户行为
B: 内幕交易行为
C: 信用交易行为
D: 操纵市场行为
答案：A
，固定制造费用的差异可以分解为（ ）。
A: 耗费差异和效率差异
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B: 耗费差异和能量差异
C: 能量差异和效率差异
D: 价格差异和数量差异
答案：B
，下列各项中不属于融资租赁筹资特点的是( )。（2012年）
A: 融资期限长
B: 融资限制少
C: 融资风险小
D: 资本成本低
答案：D
“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元，贷方余额20000元；“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额3000元，贷方余额10000元；“坏账准备”科目余额为1000元。则年末资产负债表中“应收账款”项目和“应付账款”项目的期末数分别为( )。
A: 63000元和53000元
B: 30000元和70000元
C: 47000元和115000元
D: 52000元和125000元
答案：D
（不含税），为方便顾客，一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元，则该4S店2月份应纳增值税为（ ）万元。
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A:
B: 255
C:
D: 289
答案：B
，下列情形中，甲享有留置权的是（ ）。
A: 甲为了确保对戊的一项未到期债权能够顺利实现，扣留戊交其保管的某物不还
B: 甲是经批准有权经营行纪业务的公司，受乙公司委托，为其购买某种产品，甲公司以自己名义与丙公司签订合同，丙公司向甲公司发货，但乙公司拒绝向甲公司支付报酬
C: 赵某欠甲1万元一直未还，其后赵某的电脑中毒送到甲处让其帮忙处理，甲帮忙杀毒后将电脑扣留要求赵某偿还欠款
D: 甲为了迫使丙偿还欠款，强行将丙的一辆汽车拉走
答案：B
，属于心理定价策略中的( )。
A: 高位定价
B: 双位定价
C: 尾数定价
D: 声望定价
答案：D
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，自产一批小礼品，，其中80%赠送给客户，该礼品无任何销售价格资料，成本利润率为10%。针对此业务该企业应纳增值税销项税是（ ）万元。
A:
B:
C:
D:
答案：A
，而不愿将收益存在公司内部去承担未来的投资风险，因此公司采用高现金股利政策有利于提升公司价值，这种观点的理论依据是( )。
A: 代理理论
B: 信号传递理论
C: “手中鸟”理论
D: 所得税差异理论
答案：C
，属于消费税征收范围的是( )。
A: 商场里销售的高档钟表
B: 木材公司销售自产的实木地板
C: 轮胎销售公司销售外购汽车轮胎
D: 百货公司销售的化妆品
答案：B
( )。
A: 经营杠杆系数、财务杠杆系数以及总杠杆系数恒大于1
B: 经营杠杆表明产销量变动对息税前利润变动的影响
C: 总杠杆表明产销量变动对每股收益的影响
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D: 财务杠杆表明息税前利润变动对每股收益的影响
答案：A
，不属于影响资本结构的因素的是( )。
A: 投资机会
B: 所得税税率的高低
C: 企业财务状况
D: 行业特征
答案：A
，表述错误的是( )。
A: 如果捐赠方没有提供有关凭据的，受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值
B: 收到的受托代理资产如果为现金、银行存款或者其他货币资金，可以直接通过“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目下设置“受托代理资产”核算
C: 在受托代理业务中，民间非营利组织没有权力改变受益人和受托代理资产的用途
D: 在转赠或者转出受托代理资产时，借记“受托代理负债”科目，贷记“现金——受托代理资产”、“银行存款——受托代理资产”、“其他货币资金——受托代理资产”科目
答案：D
，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（ ）。
A: 企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
B: 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
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C: 企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
D: 企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
答案：A
（ ）。
A: 可以调节和控制
B: 可以计量
C: 可以对外披露
D: 可以预见
答案：C
( )。
A: 在企业扩张成熟期应保持较低的财务杠杆系数
B: 劳动密集型企业应保持较低的财务杠杆系数
C: 在企业初创阶段应保持较高的财务杠杆系数
D: 资本密集型企业应保持较低的财务杠杆系数
答案：D
，会引起留存收益总额发生增减变动的是（ ）。
A: 盈余公积补亏
B: 资本公积转增资本
C: 盈余公积转增资本
D: 用税后利润补亏
答案：C
。短期资金占全部资金来源比重最大的是( )。
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A: 激进融资战略
B: 期限匹配融资战略
C: 紧缩融资战略
D: 保守融资战略
答案：A
，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
A: 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
B: 委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天
C: 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D: 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
答案：B
，适用的所得税税率为25％。甲公司在2015年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法，预计使用年限由20年改为10年。在未进行变更前，该固定资产每年计提折旧额为230万元(与税法规定相同)；变更后，2015年该固定资产计提折旧额为350万元。税法规定该固定资产的折旧年限、折旧方法、预计净残值与原估计相同。变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同，则甲公司下列会计处理中错误的是( )。
A: 预计使用年限变化按会计估计变更处理
B: 2015年因该项变更增加的固定资产折旧120万元应计入当期损益
C: 2015年因该项变更应确认递延所得税资产30万元
D: 折旧方法变化按会计政策变更处理