文档介绍：增值税改革将启物流企业忧心税赋加重
发布时间: 07:14      来源:第一财经日报     作者:第一财经日报
相关部门正在调研将出台细则,企业建议将管理费、办公费纳入抵扣
陈姗姗
最近几天,王先生一直奔波于上海物流协会和地方税务局之间,希望了解到更多增值税制度改革试点的有关细节。
前几天,国务院常务会议作出了进行增值税制度改革试点的决定,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税,而上海市交通运输业和部分现代服务业将从2012年1月1日起先行进行试点。
这一改革直接关系到企业税收成本的增减,而作为上海一家大型公路运输企业财务总监的王先生,自然更要关注税改的一举一动,并且也希望在税改细则出台之前提出企业的一些建议。
重复征税之扰
此前,国内的公路运输和仓储等物流企业,并不需要交纳增值税,而是根据业务的不同交纳不同税率的营业税,其中,运输、装卸、搬运的营业税税率为3%,仓储、配送、代理等的营业税税率为5%。
由于物流行业业务涉及运输的各个环节,规模越大的物流企业所涉及的各省市区域就越多,它们往往在各地成立子公司或者分支机构,或者将业务分包给当地的公司,因此在现行的税收体制下还会面临一些“重复征税”的烦恼。
比如一票货从北京发往南宁,并不是直接由北京的子公司一运到底,而是可能先在杭州等地中转分拨,再由杭州当地的公司进行运输,这中间就涉及到北京子公司和杭州公司之间的结算,而两家公司又都是独立的法人,也就都需要为这票货物的运输所得向各自的所在地政府交税,而实际上,北京子公司所交的税中,已经包含了运输到南宁的收入所得,杭州公司却还要为从杭州到南宁的运费交税。
事实上,税收问题一直是压在国内物流企业身上的重担。据《第一财经日报》了解,自2009年国务院通过物流业振兴规划以来,很多物流企业就一直在呼吁,应该在税收等方面作出一些政策调整。
而此次国务院要求将征收营业税逐渐过渡到征收增值税,也正是为了解决重复征税的问题。因为实行增值税以后,企业可以通过抵扣购买原材料产生的成本进项税款来减少赋税,而不像以前按照所有的营业收入为基数统一缴纳营业税。这样一来,如果上述杭州公司给北京子公司开出后者支付运费的发票,北京子公司就可将此发票用于抵扣,这对于拥有全国网络运营的公司来说可能会减少一部分缴税基数。
不降反增之忧
然而,并不是所有企业都会因此受益。根据通知,在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,将新增11%和6%两档低税率,而这与现行的3%和5%的营业税率相比,依然高出不少。
中国物流与采购联合会(下称“中物联”)的一位内部人士就对记者透露,根据初步沟通了解到的情况,交通运输企业将按照11%的税率来征收增值税的可能性较大,这一税率远远高于中物联此前为物流企业减负而建议的4%左右的税率。
平安证券的一份最新研报中就测算,如果按照11%的税率来征收增值税,运输类企业需要抵扣的成本必须占营业收入73%以上,仓储类企业要抵扣的成本必须占营业收入的55%以上,否则对企业来说实际上是增加税负而不是减少税负。
对于很多物流企业来说,要实现这样的抵扣目标难度还很大。比如一