文档介绍：上海德璞实业有限公司公司出口退税管理制度
第一章总则
为规范公司出口退税工作,减少资金占压,提高效率,明确各环节的责任, 根据退税工作流程特点,特制定本制度。
第二章
自营出口退税所需单据及审核要求
全套标准的自营出口退税单据包括:增值税专用发票(抵扣联税收(出口货物专用)缴款书、出口收汇核销单(出口退税专用联) 、出口货物报关单(出口退税专用联) 、出口发票。(以下称“增值税发票”:增值税发票)
第二条增值税专用发票(抵扣联) 购货单位名称、纳税人识别号、货物名称应与出口货物报关单对应相符,销货单位名称、纳税人识别号应与开票单位营业执照、税务登记证、法人资格证书一致, 并加盖开票单位财务或发票专用章,万元版以上发票需由计算机开具。增值***需及时办理认证(按目前规定:凡由计算机开具的增值税发票均需要于开票日后三个月内到税务机关办理认证,否则不予退税) 。) 第三条税收(出口货物专用)缴款书(以下称“缴款书”:缴款书需为计算机开具,且不得涂改;应取得缴款书第二联,即缴款书右侧注明“第二联(收据乙)国库(银行)收款盖章后退缴款单位转交购货企业;缴款书缴款单位、购货单位全称、税务登记证号应与税务登记证销货单位、购货单位名称、纳税人识别号一致;购货单位海关代码需与出口报关单经营单位所列海关代码一致;销货发票号码栏数字应与增值税发票号码一致;缴款书课税数量、计税金额应与所对应的增值税发票数量、金额一致;缴款书上缴款单位公章或财务章、税务局章、银行转讫章等印章应齐全。(以下称“核销单”:各项内容) 第四条出口收汇核销单(出口退税专用联) 需填写清晰、完整,要与其他单据的相应内容一致。核销单号与报关单上的批准文号一致,应注明核销金额并加盖外汇管理局已核销章。(出口退税专用联) (以下称“报关单”: ) 商品名称、第五条出口货物报关单
数量与出口发票一致,并且报关专用章、报关员章、海关验讫章等印章齐全。如一张增值***对应多张报关单, 则不论几张报关单的同一种商品的商品代码必须相同。第六条出口发票:正本或复印件必须盖有出口发票章;申报出口退税的发票号、品名、数量、金额必须与提交财务部门进行自营出口帐务处理的出口发票一致。如报关单数量计量单位与缴款书计量单位不一致,需在出口发票备注栏中说明换算方法或附装箱单加以证明。第七条业务员在收到或缮制上述单据时,应按上述各
项要求对单据进行严格审核,对不符合要求的应及时进行更正,避免因此延误退税申报,并配齐退税资料后交退税专管员。第八条增值税发票及缴款书的分割:在一次购货分批出运等情况下,可按税务局规定填制出口货物专用***分割单(以下称“分割单”)对增值税发票和缴款书进行分割。分割单及对应正本缴款书/增值***随第一批退税资料申报, 经税务机关签返的分割单及缴款书/增值***复印件视同缴款书/增值***管理并可用于以后批次申报。
第三章
自营出口退税单据的流转程序
第九条业务部收购出口商品后,应依据对方开具的增值税发票和缴款书, 及时填制商品入库单, 提交给负责本部门核算的主管会计的同时将增值税发票的发票的抵扣联和缴款书交退税专管员。不能同时提供缴款书的,由退税专管员依据收汇和结算情况,督促业务人员催缴。第十条业务部在出口商品报关出运后,应及时收回报关单并在五个工作日内交给退税专管员。委托外单位报关出运的,应与委