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财务案例研究
第五讲
洪继明
案例九(P159) 凌波(镇海)石化目标利润管理
教学目的与要求 ; ; ; 。
一、目标利润管理的主要内容
目标利润是确保公司经营需要、投资增长、股利分配的一个利润目标,是公司经营层面所达到的一个具体数额。
围绕这个经营目标所开展的工作,都属于目标利润管理的范围。
一、目标利润管理的主要内容
目标利润管理基本环节(P163)
①目标利润规划
确定目标利润,测算为实现目标利润的具体收支计划。
②过程控制
③利润考核
二、凌波石化目标利润管理的具体做法(P160)
(一)凌波石化具有其特色的财务管理体系
以财务管理为中心、以市场营销为导向、以成本控制为主线、以资金运作为手段、以利润目标为终点 是一个闪光点,具有创意和操作性。
二、凌波石化目标利润管理的 具体做法
(二)在公司内部形成以财务部门、计划部门、生产部门和销售部门四位一体的重点信息管理网络格局(P160) 出发点:利润的形成需要全方位的支持。
提出要由财务部门会计信息、计划部门预测信息、生产部门成本信息和销售部门营销信息四个部门来共同完成。这是一种提升,一种修正,非常有价值。
信息管理网络保证了前面财务管理体系的实现。
(三)目标利润管理重点—— 测算、分析、控制
本案例做法(P160): “优化测算、强化分析、深化控制”
(P160)
目标利润的测算是一个很严肃、重要的预算过程、预计过程、估计过程。
凌波石化主要采取三种方式: 一是“顺序递推法”, 二是“两点控制法”, 三是“滚动递延分解法”。
顺序递推法:
就是根据预测的产品市场价格和成本水平,来推算既定产销方案的盈利能力。