文档介绍：第一章前言
为加强财务管控,规范财务行为,完善财务监督体系,保护投资人及其相关方的合法权益,根据《中华人民会计法》,《企业会计准则》,《企业内部控制规范》等相关法规的规定,结合各公司的实际情况,在统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原则的前提下,制定本总则。
本总则是抚铁财务管理制度的纲领和原则。
公司财务管理工作的基本原则是:建立健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,建立严密、科学的财务管理体系,以保证财务管理工作正常开展。
本总则适用于抚铁集团所有公司。
各公司所采用的财务政策原则上应完全遵照本财务管理制度执行。各公司根据本制度,结合自身具体情况制定实施细则,并报财务总监及集团总经理批准后,由集团财务部统一备案。
抚铁集团各项财务管理制度属于内部核心管理制度,未经集团财务管理中心总监许可不得对外传播。
第二章财务组织分工及职能
公司财务管理实行财务总监负责制,财务成员由会计和出纳组成,财务总监对集团总经理汇报工作,各财务成员对财务总监汇报工作。
公司财务部门的职能:
按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度,组织公司会计核算及财务管理工作,编制公司各期财务报表和年度会计决算报告,配合外部审计机构完成年度审计工作。
建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。
积极为经营管理服务,通过财务监督、分析发现问题,提出改进意见。
厉行节约,合理使用资金。
合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。
合理规避公司运营的各项风险,为公司持续稳定发展提供科学信息,并提出改进意见
完成公司交给的其他工作。
集团财务总监的职能如下:
在总经理的授权下制订、调整、变更整体财务战略、财务政策、并督导各项财务战略的达成,财务政策的执行;
建立财务管理体制,根据公司的需要组建、调整或者变更财务组织体系
对各公司财务人员的聘任、委派、考核、解职;
组织对各公司开展审计权及提出对审计结果的处理建议。
组织检查、监督各公司的财务会计工作,定期对各公司财务制度的执行情况进行检查,发现问题并及时纠正;
根据集中统一管理的原则,对集团内各关联企的资金实施运营监控、集中调度;
制定全面预算管理制度,组织指导各经营单位全面预算的编制,对预算的执行情况进行监督,并组织各公司对预算结果进行分析;
规划各公司最佳资本结构,并规划资本来源渠道;
协调各公司内外部各利益相关方的财务关系;
强化财务风险检测与危机预警功能,建立财务风险监测与预警体系;
各公司财务会计的主要工作职责
按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账;
按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,以及挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,当好公司参谋。
定期向财务总监汇报相关的财务信息,以及在财务工作中碰到的问题。
妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料
建立和健全集团内部包括会计核算、财务信息报告、资金管理、资产管理、成本费用管理、预算管理、内部控制、财务风险管理等在内的各项财务管理制度;
完成各公司管理者及财务总监交办的其他财务工作
各公司出纳的主要工作职责:
认真执行资金管理制度;
严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不白条抵库;
建立健全现金出纳各种账目报表,银行日记帐、现金日记帐保证日清月结,帐务清晰明白,严格审核现金收付凭证;
严格支票管理制度,编制支票使用手续。
积极配合银行做好对账、报账工作;
配合会计做好各种账务处理;
完成领导交付的其他工作。
各公司财务人员对其所提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负主要责任;对可能存在问题或者风险的财务会计报告,各公司财务人员有责任提请所在公司经营班子讨论纠正,并有责任向财务总监报告。
各公司有以下情形之一的,财务人员有权拒绝签字,如相关单位坚持执行的,需要呈报集团财务中心总监:
违反法律法规和财经纪律的;
违反集团或所在经营单位财务管理制度的;
违反所在公司经营单位经营决策程序的。
各公司财务人员应认真履行职责,成绩突出的,应给予表彰奖励;未能正确履行工作职责或因玩忽职守、以权谋私、滥用职权、徇私舞弊以及其他渎职行为,致使财务会计信息严重失真、财务基础管理混乱或资产损失的情形出现,集团财务管理中心有权对其给予通报批评、经济处罚、撤职等处分;涉嫌犯罪的,应依法移交司法机关处理。
第三章会计基础工作