文档介绍：********
财
务
管
理
制
度
编制人:
批准人:
执行时间:2011年01月01日
文件编制/修改记录
文件版次
编制/修改说明
编制人
签发人
生效日期
第01版
*****厂财务管理制度
广东省农业机械研究所珠江联合收割机厂
(印章)
最新生效会签
职位
姓名
签名
日期
厂长
编制人
曾瑞勇
生效日期
2011年01月01日
权责单位
(1)主管负责本制度制定、修改、废止及起草工作。
(2)企业负责人负责本制度制定、修改、废止之核准。
目录
第一章总则 4
第二章财务组织管理 5
第三章资金管理 10
第四章资产管理 17
第五章对外投资管理 21
第六章债务管理 22
第七章成本费用管理 24
第八章财务审批制度 25
第九章费用报销规定 26
第十九章财产清查管理 29
第十一章营业收入管理 30
第十二章财务决算管理 31
第十三章税收及税后利润管理 32
第十四章会计电算化管理 33
第十五章会计政策 35
第十六章会计档案管理 36
第十七章附则 37
财务管理基本制度
第一章总则
一、为规范公司财务管理,根据《会计法》、《企业会计准则》及广东省农业机械研究所珠江联合收割机厂的《公司章程》有关规定,制定本制度。
二、本制度作为公司财务管理的纲领性文件,公司制定的各类财务管理规范及实施细则均以本制度为准则。
三、公司组织架构图
图表 1公司组织架构图
第二章财务组织管理
一、公司的财务管理组织,均实行集权管理、分权监控的方式设置,最高财务管理组织为管理委员会授权下的公司财务部,部门岗位设置如下:
财务部
主管会计
会计
出纳
仓库主管
成本会计
预算会计
图表 2部门岗位设置
二、凡具备独立核算分公司,必须设置财务管理机构,该机构参与分公司经营管理,向公司财务部负责。
三、各级财务部门都必须按照不相容岗位分离原则建立相应的财务内部控制制度。
(一)出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(二)财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账。
(三)各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
(四)财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对坚持原则的财会人员进行打击报复。
(五)财会岗位遵循岗位轮岗制度,同时保证财务人员的稳定。财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财务、资金、债权债务移交清册,办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司一般财会人员的交接,由本单位领导会同财务部负责人进行监交;财务部负责人的交接,由财务部总监会同本单位领导进行监交;财务部
主管的交接,由企业负责人进行监交。
四、分公司财务部门是公司财务部的派出机构,接受公司财务部统一领导,服从分公司的管理。当分公司和公司财务部在工作中发生冲突时,优先执行公司财务部的指令。分公司实行独立核算,执行公司及分公司制定的各项制度,参与分公司经营管理,服务分公司经营活动,做好分公司财务管理工作。
五、实行财务负责人责任制,公司财务负责人根据管理委员会授权对公司一切财务活动负总则;分公司财务负责人在公司财务部的领导下,负责本分公司一切财务工作,对分公司财务工作负责。
六、管理委员会授权
(一)公司财务部职责
负责公司财务工作和分公司财务管理工作;
贯彻执行国家财经法规和公司各项规章制度;
审核分公司制定的各项财务制度;
协调处理公司及各分公司的财务关系及对外业务关系;
统筹实施公司及分公司融资工作;
负责制订执行公司的年度、月度资金计划;
审议分公司年度、月度财务预算和资金计划;
参与公司经济活动及重大决策;
统筹实施公司及分公司税务筹划工作;
负责组建和完善公司及分公司的财务核算体系;
负责指导培训和监督分公司财务业务工作;
负责对分公司财务人员的业绩考核工作;
负责向管理委员会提交公司财务工作报告。
(二)公司财务岗位职责
组织拟定公司年度销售、生产计划预算,资金及费用预算。
会计业务的稽核。
参与公司年度经营会议,讨论、分解部门预算及责任目标。