文档介绍：餐饮财务管理制度
总则
为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。
本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。
岗位、职责、分工
公司财务组织设以岗位:
总出纳;
收银;
库管;
财产库管;
5、会计核算。
(二)会计核算分为:
采购应付账款;
收入、应收账款;
固定资产核算;
成本核算;
工资核算;
材料核算;
总账、稽核、综合分析组。
(三)公司视具体情况可设1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。
(四)职责
1、财务人员责任
做好财务工作,参与分公司经营决策;
监督财务制度执行;
执行财务稽核、综合分析职责;
审核对外报表并签字;
对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;
对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;
对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;
对未做好财务分析工作负责;
对各部门的成本、费用有检查权、监督权;
对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;
对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;
负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;
2、会计工作对象
采购、应付账款核算;
①审查采购调查报告;
②审查申购计划;
③审查采购入库单、申购单是否一致;
④审查入库单各项是否准确无误;
⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;
⑥采购成本差异核算
⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;
⑧审核内部交易结算单据。
销售、应收账款核算;
①审查营业日报各项目;
②审核收银记录本;
③审核折免单据;
④审核内部交易结算单据;
⑤正确计算销售成本;
⑥登记收入,应收相关成本明细账。
固定资产核算
①企业固定资产增减变动核算;
②折旧核算;
③清理核算;
④制定企业固定资产目录和折旧单据;
⑤登记固定资产明细账;
⑥固定资产清理整顿。
成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)
①审核各项费用单据;
②会同各部门制定费用标准及管理办法;
③成本费用的归集与分配;
④登记有关明细账。
工资核算
①制定工资表;
②分配计算;
③审核发放。
材料核算
①审核材料收发凭证;
②核算材料领用存;
③登记有关明细账
④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;
⑤各项低耗品及材料的报废核算。
总账、稽核、综合分析
①审核记账凭证;
②汇总记账凭证;
③登记总分类账;
④月终财务分析;
⑤填制各类报表。
出纳职责
不得私自支出现金,均以主要负责人签字为依据支出现金;
认真做好现金日记账、做到月清旬结;
认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;
现金收支应立即加盖印记并登记;
4、收银职责
每日按规定时间到公司出纳处交清前一天的营业款项及报表。
按时到岗,备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及清洁工作。
收款时认真审核服务员开出的单据,确认金额及数量正确,如有错误立即退还服务员,交总经理确认误单后签字作废。
认真识别现金真伪,发现假钞应立即退还该服务员向客人解释并调换。
认真填写营业后的交款单据,须做到帐物相符。
严禁在收银台存放酒水或与工作无关的私人物品。
收银员不得在上班时间中途离开岗位。
收银员不得在收银工作中营私舞弊、贪污、挪用公款,损害公司利益,如经发现给予开除并赔偿经济损失。
收银员应认真整理好每日帐单,避免单椐遗漏。并做好当日营业报表.
收银员在营业结束后,应认真核对好当日营业收入款,如出现短(长)款,应及时查明原因,如属收银员自身造成短款,由当日收银员全额赔偿,属其他原因造成的或未查明原因的,报财务部,经财务部查明后处理.
收银员应严格遵守财务保密制度,必须严格按指定的收银折扣、管理人员签字权限操作(如有超出及时提醒),否则给公司带来的经挤损失由收银员赔偿。
收银员在操作过程中,如遇错单作废必须由总经理签字方能认可,否则一切损失由承接责任人承担。
库管职责
库房管理人员日常工作由公司办公室管理,库房账务类工作接受财务部统一安排。
严格执行入库手续,物料或成品进入仓库时,仓管人员必须核实物料名称、规格、数量等是否与送货单一致。如发现异常情况,须及时上报直属上级。
入库的物料或成品应按种类、品名、规格、入库日期等进行分类堆放,保持整齐,并设醒目的物料标识等。
物料出入库后,必须及时登记相关台账。
库管人员必须坚持日清月结,凭单下账,不准跨月记账。按时上交相关报表等,做到物料、台账绝对一致。
库管人员对库存