文档介绍：财务流程及内控制度
出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现
根据销售进账单(会计开具的发票)收款——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据客户联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→将记账联连同发票交给会计——→填制现金解款单(已开发票)——→货款存入银行。
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,可以没有交款人签字。
2、付现
(1)费用报销
审核会计岗传来的费用报销单金额与原始凭证一致——→据费用报销单付款——→在费用报销单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将费用报销单及时交给会计
(2)人工费、福利费发放
凭人事部门交来的工资表填写费用报销单(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在费用报销单加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将费用报销单交给会计。
注:(1)因工作需要,如出差、业务招待和杂费;购买1000元以上的办公用品等(300元以内,不予借支,先个人垫付,然后凭正式发票报销),支取现金时,必须由经办人员填写现金支出申请,经会计审批签字,出纳方可办理支取现金手续,多退少补。
(2)取得的原始发票上要注明有单位名称,票据填写要完整、印章要清楚,,出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全,内容不真实,字迹不清楚,没有加盖财务章或发票专用章,伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。
(3)如需大额现金(一万元以上),应提前2天通知财务部,以便做好准备。
(4)、原始的报销凭证为发票的,发票需复印,收据可不用复印,一张报销单对应相应的发票复印件,不同业务的费用报销不能填在同一张报销凭证上,同时要求将发票复印件折叠和剪裁与费用报销单大小一致。
(5)、费用报销单需填写分门别类的填写明细,方便财务核对。大区经理的费用报销单可由前台及销售助理填制及复印
(3)支付货款
凭采购部门填制付款申请单(填写付款内容)——→会计根据往来账或者合同进行审核确认签字——→交由主管领导签字——→根据付款申请单付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”或转账图章——→登记现金流水账——→将付款凭证打印与付款申请单一并交由会计处。
3、提取备用金
按用款计划开具现金支票提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金
注:(1)出纳管理现金日记账,做到日清月结,并及时核对余额。由于公司业务需向公司申请预支款的,金额在3000以下的,由出纳或者会计签字便可予以预支。5000以上的须由总经理签字
(2)出纳严格履行内部控制制度,把好出纳付款最后一关,任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。妥善保管出纳备用金,根据批准审核无误的现金报销单付款
(二)银行存款收付
1、银收
(1)整理销售及会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→到银行进账及取回单—→将回款单传会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→会计
2、银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单
——→核对往来账——→开具支票(汇票、电汇)——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→传会计岗位制证
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
(2)打卡工资
根据人事部门的工资审批单(经总经理签字)——→打款——→填写费用报销单——→会计3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。
注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值***须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《2011-8-3公司内控制度》、《上海艾都绩效考核方案及佣金结算方式》、等,其要点有:差旅费须附审批后的行程安排表(如果费用报销单能填写清楚则不须附行程安排表),招待费需注明客户名称。
(4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。
(5)若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
三采购部工作流程
(一)采购付款
计根据应付账款余额及及采购合同——→会计复核及签收采购员传来的采购发票、运费发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→