文档介绍：、销售费用、营业外支出
管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
费用支出合理、有效。
2 财务目标
费用支出核算真实、准确、完整。
3 合规目标
费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
费用使用不当,影响正常经营活动。
控制不当导致浪费。
2 财务风险
费用支出未按规定核算,导致财务信息失真。
3 合规风险
费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度,受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点
1 分解落实费用预算指标
各级财务部门依据上级下达的年度、月度费用预算,经本部门负责人、本分(子)公司经理(预算委员会)批准后,横向分解到各职能部门,纵向分解到相关责任单位。各部门、单位负责人是费用控制的责任人。
【ERP】分(子)公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算,在ERP系统中维护基金中心承诺项目的预算数据,按月下达。
2 实施费用控制
各分(子)公司建立费用管理制度,经分(子)公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输(车辆)费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。管理制度应明确各项费用的审批权限。
费用支出实行滚动控制,确保全年费用控制在预算范围内。
发生预算外费用或超预算费用,应由费用支出责任部门(负责人)提出开支的目的、计算标准,经部门负责人、分(子)公司经理(预算委员会)或其授权单位审核,并由上级单位批准后方可执行。
人工成本支出。参见《》-。
技术开发费支出。参见《》、、。
关联交易支出按照协议确定的标准执行。参见《(经常性)关联交易业务流程》-《(非经常性)关联交易业务流程》-。
固定资产处置按照规定的报批程序办理。参见《》-。
流动资产处置按照规定的报批程序办理。应收账款、存货的处置参见《》-《》-。
修理费支出。参见《》、-。
3 费用核算
各级财务部门负责审核费用报销手续完备性,经不相容岗位人员复核后,办理款项的支付并进行账务处理。
【非ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出,按照股份公司内部会计制度规定进行归集、分配,会计凭证
由不相容岗位人员稽核。
【ERP】月末各级财务部门检查ERP系统中