文档介绍：1 总则
目的
为规范XXXX集团有限公司(以下简称“XXXX集团”)及各公司固定资产的管理,确保固定资产的完整和安全,加强固定资产的维护,提高使用效率,实现保值增值,特制定本制度。
适用范围
本制度适用于XXXX集团及各公司固定资产的全过程管理。
固定资产的定义
指为生产和经营服务的,使用年限在1年以上、单位价值在一定金额以上(XXXX能源定为2000元;其它公司定为1000元),具有独立使用功能的有形资产列为固定资产。
2 职责
经营管理中心
制定固定资产管理制度,建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的固定资产管理体系。
审核各公司固定资产管理的相关制度流程,监督检查其执行情况。
收集各公司《固定资产实物管理台账》,建立健全固定资产实物管理总台帐。
收集各公司闲置固定资产信息,建立健全闲置固定资产实物总台帐。
对各公司固定资产全过程(固定资产的取得、验收、登记入帐、投保、运行维护保养、盘点、抵押、租借、闲置、调拨、借用、报废等)的实物管理情况进行检查,对在检查中发现的问题提出整改意见,并督促整改。
财务管理中心
负责固定资产财务核算的监督管理工作。
建立XXXX集团固定资产账表,并收集各公司固定资产账表,建立健全XXXX集团固定资产总财务台帐。
制定XXXX集团固定资产折旧办法,并对各公司固定资产折旧办法的合规性进行审核。
组织各公司年中、年末固定资产盘点工作,对盘点结果的处理意见进行确认。监督各公司组织开展日常盘点,并跟踪落实各公司盘点结果的账务处理。
监督各公司在固定资产管理过程中的账务处理工作,并落实处理结果。
监督各公司定期复核固定资产保险记录和保险合同,保证保险合同及时更新。
XXXX集团及各公司
各公司第一负责人为本公司固定资产管理主责人,对本公司固定资产管理承担领导责任。
建立完善固定资产管理体系,制定固定资产管理制度,明确固定资产管理统筹机构,机构的管理职责和管理内容;明确固定资产实物管理的归口部门,部门职责和管理内容。
建立固定资产账表管理体系,包括固定资产分类、资产编码规则、计价、折旧等账务处理规定,并报XXXX集团财务管理中心、经营管理中心备案。
建立健全固定资产实物分级管理台帐体系,由实物管理部门分类建立本公司固定资产实物管理总台帐。
负责固定资产管理相关知识的培训工作。
固定资产使用单位/部门
建立所使用固定资产的实物管理台账,并适时更新。
负责所使用固定资产的日常维护和管理。
3 管理规定
固定资产管理体制
各公司固定资产管理实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。各公司是固定资产管理的二级管理单位,各公司所管辖的单位/部门是固定资产使用单位/部门。
固定资产的取得
各公司根据发展规划、项目建设和生产需要,制定固定资产投资预算,经XXXX集团批准后严格执行。
各公司购买批量、金额较大的固定资产必须实行招标采购。对不需招标采购的,可采取议标、竞争性谈判和比价采购。零星采购实行两人以上(含两人)采购制。
各公司购置大型固定资产及进行基本建设时,必须成立招标工作小组(招标委员会)进行可行性论证,严格按规定程序公开招标。购置、建造大型、贵重固定资产要实行项目负责人制。
各公司在固定资产购置、建造活动中,须重视合同管理,建立必要的法律咨询制度,严格履行合同,维护公司在固定资产购置、建造过程中的合法权益。
各公司应制定大型固定资产监造,安装、调试,建造过程的管理流程,确保购置或新建固定资产按时保质完成。
固定资产的验收与建账
各公司应制定固定资产验收标准和流程,确保购置或新建固定资产验收不合格,不得办理结算,不得交付使用,并追究相关责任。
新增固定资产在建造、安装完成后,经验收合格并完成竣工决算,依据相关验收和决算的记录,进行固定资产转资;如工程项目或设备已投入运行但尚未竣工决算的,应按工程预算、初验报告及实际情况先估列资产暂估入帐,进行固定资产财务帐和实物管理台帐的登记,待正式决算后再做帐面调整。
在建项目固定资产转资或预转资前,财务部门应组织实物归口部门、建设/安装单位、使用单位/部门等进行现场实盘,实盘结果与项目清单有差异的,要落实责任,进行相关处理后,方能进行固定资产的转资工作。
固定资产的