幼儿园财务制度.doc

文档介绍：榆中县幼儿园财务管理制度
1、贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》等国家有关财经方针、政策、制度和法律法规,确保各项财务收支业务合理、合法、合规。
2、园领导应加强对财务工作的检查和监督,并做到:带头执行《会计法》和本制度,支持财务人员行使职权,坚决制止违规行为。
3、坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算,精打细算,厉行节约,合理分配,提高资金使用效率;按有关财务制度办理会计核算,编写财务情况说明,并按上级规定要求及时上报各类报表合理编制学校经费预算,加强会计核算,加强资产管理,定期进行财务分析,定期编制财务报告,及时向领导和主管部门提供财务报表。
4、幼儿园全部收支应纳入预算,实行“收支两条线”管理。会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定,建立会计账册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。各项收费都具备收费许可证,实施收费公示制度,各项收支项目使用合法票据。
5、严格遵守《现金管理暂行条例》,单位现金收入应于当日送存开户银行。支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支出,库存现金不得超过限额。按现金管理暂行条例:除发放工资,个人劳务报酬、各种劳保、福利、随身带的差旅费、零星开支1000元以内可用现金支付,超出限额必须以银行转账方式支付。出纳应每天做好原始记录,记清现金日记账,做到日清月结,账钱相符。不得坐收坐支,不得跨月上缴结算。收取的现金也不得委托他人保管
,不得大额支付现金,不得***私借。
6、幼儿园大宗教学设备和办公用品购置应纳入政府统一采购,幼儿园大型基建项目必须按照政府投资项目管理办法执行。
7、财务印签和支票的管理应以不相容职务相分离为原则,各类支票(除现金外)和财务专用章由会计保管,现金支票由出纳保管,单位法人印签由法人代表负责。
8、固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。单位要设置固定资产明细账,建立固定资产卡片,定期盘点,定期核实,做到账实相符。任何人不得随意自行处置国有资产,固定资产的调出(无偿调拨、对外捐赠)、调入必须经园领导审批后填写《榆中县行政事业单位国有资产调拨表》并报主管部门及财政部门审批同意后方可处置,单位财务部门依据该表核销资产账务。固定资产报废、报损所得,必须据实报财务部门入账,严禁随意自行处理处置资产所得。
9、认真做好财务审核、检查、监督工作,接受主管部门和财政、审计部门的监督和检查。
10、严格遵守财会制度,专款专用,不得挪用或未经允许私人借用***,每一笔经费的支出必须经园长审批后方能报销,否则,出纳不予报销。报销票据必须内容完整,数字真实,手续齐备(原始凭据不得涂改,发票要有单位名称、日期、摘要、数量,大小写金额要相符
,报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章,并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。报销票据日期不能超过30日以上。发票必须经会计人员审核,园长审批后方可报销,对不合法和审批手续不完整的原始凭证财务部门应予拒