文档介绍：销售分公司财务管理制度
由财务总监签发
一、资金管理制度
1、现金管理
、出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行,不准坐支。
、库存现金定额核定为5000元,如有多余费用现金应及时送存银行,保证现金安全。
、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”,对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
、销售分公司资金实行收支两条线的原则。销售分公司必须开设收支两个银行账户,即货款户和费用户;账户资料交总公司财务中心备案。货款账户只收不支,所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户,若因业务需要而必须开设新的银行账户,需报告总公司财务中心同意。银行账户要及时进行清理,对于用途不大的银行账户要及时销户,并报总公司财务中心备案。
、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户,销售分公司的货款账户余额达到2万元时,或货款停留达一周以上,必须即时汇入公司总部指定账户,
每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由公司总部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户.
、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务,一律应通过银行转帐进行结算。
(1)公司支票的购买由出纳员负责,并填写支票备查簿.
(2)空白支票由出纳员负责保管,签发支票所需的财务章由会计保管,人名章由出纳保管。
(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用,公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来,一律使用转帐支票。
(4)出纳员不得签发不确定的日期的支票,不得签发任何种类的空白支票,当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。
(5)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支票时必须按编号序顺使用,对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
(6)应及时登记支票登记簿,与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
总公司财务中心(书面报告)才能收取。
:日期大写;金额大、小写要一至;并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签,出票人的全称与出票人签章的财务管理制度专用章必须完全一致,一字不漏,收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
:A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。
,即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月,但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票,必须取得连续背书,第一背书人必须同票面收款人全称完全一致,一字不漏;第二背书人同第一背书人相同,依次前后衔接,最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
,因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票,并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行),才能发货。
,还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的,要求
会计亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
4、为防范风险,防止经济纠纷,禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货,禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。
二、往来款项财务管理制度
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售,减少经营风险,保证公司的财产安全,最大限度在减少呆账、坏账,对销售分公司应收账款的财务管理制度作出如下的规定:
:“现款现货、款到发货”,所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
,对确需赊销的,应先向总公司提出书面报告,报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务负责人签署意见,报告经总公司财务总监、销售总监、总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超