文档介绍：
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点
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会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性;
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经营风险:短期融资授信额度未按规定下达,导致授信额度失控。
财务部向分(子)公司下达短期融资授信额度,并根据分(子)公司业务情况进行调整。
财务部
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短期融资授信额度

经营风险:未按规定办理出票业务,造成损失。
合规风险:违反国家相关法律法规和股份公司内部规章制度。
分(子)公司财务部门必须在财务部核定的短期融资授信额度内,在指定金融机构办理承兑汇票开票业务。
分(子)公司
5
短期融资授信额度

资产安全风险:未按规定办理出票业务,造成损失。
分(子)公司不得开具除中国石化财务有限责任公司(以下简称财务公司)承兑汇票以外的商业承兑汇票。
分(子)公司
5
应付票据登记簿或应付票据台账

财务风险:未按规定办理出票业务,影响财务报告。
以承兑汇票结算的业务,分(子)公司财务部门须根据合同和发票或产品配置计划,经授权的总会计师(或分管副经理)批准,到银行办理开票业务。
分(子)公司
7
票据登记簿或台账

√
应付票据

资产安全风险:交接手续不规范,导致损失。
分(子)公司财务部门须与相关业务部门或供方单位经办人办理承兑汇票交接手续并在应付票据簿上登记。
分(子)公司
6
票据交接记录
应付票据登记簿或台账

3. 收票

资产安全风险:未按销售政策规定收取承兑汇票,导致资产损失。
财务风险:交易不真实,影响财务报告。
分(子)公司销售和财务部门必须按照本单位销售政策的规定,区别客户的信用风险收取承兑汇票。
分(子)公司
5
销售政策
应收票据登记簿或台账

√
应收票据

资产安全风险:承兑汇票未按规定办理背书手续和未及时归口管理,导致资产损失。
分(子)公司销售和财务部门收到背书转让的承兑汇票,须及时在承兑汇票“被背书人”栏注明本单位全称;销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务部门归口管理。
分(子)公司
票据保管
业务经办
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应收票据登记簿或台账

资产安全风险:收取的承兑汇票未核对,交接手续不规范,导致损失。
分(子)公司财务部门收到销售部门交来的承兑汇票时必须进行检查核对,核对无误后,双方签字登记,办理移交手续。对记载事项不全、没有连续背书以及印鉴不清的票据,退回销售部门处理。
分(子)公司
业务部门
财务部门
3
应收票据登记簿或台账
票据交接记录

资产安全风险:未按规定收取商业承兑汇票,导致资金不能