文档介绍：
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点
分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6

经营风险:应收款项管理职责不清,影响管理效果。
(子)公司经理负责,财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。
分(子)公司
5
应收款项管理制度
部门职能分工

经营风险:应收款项管理责任不落实,影响管理效果。
(子)公司设专人负责,每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。
分(子)公司
5
应收款项管理制度

经营风险、财务风险:赊销业务不规范,责任不落实,造成损失,影响财务报告。
合规风险:合同违反国家法律法规。
,必须根据客户的信用等级,按照法律事务部审定的销售合同标准文本拟定销售合同,经分(子)公司营销部门负责人审核后,合同签订人按规定权限与客户签订合同,同时签署《货款回笼责任书》(单笔或汇总),方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项,必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书,财务部门方可办理对外付款手续。
分(子)公司
业务部门
财务部门
15
销售合同
货款回笼责任书
其他应收、预付款回笼责任书

√
应收账款

经营风险:未按规定办理结算,影响资金使用效率。
财务风险:交易不真实,影响财务报告。
,纳入中国石化财务有限责任公司(以下简称“财务公司”)统一结算的购销商品,严格按股份公司内部统一结算规定办理;未纳入财务公司统一结算的购销商品,按双方协议办理结算。
分(子)公司
5
内部单位结算协议
三方结算协议

√
应收账款

财务风险:会计核算错误,影响财务报告。
,按照股份公司内部会计制度进行账务处理,会计凭证须由不相容岗位人员稽核。
分(子)公司
记账
稽核
5
销售发票等有关单据

√

√
√
应收票据
应收账款
其它应收款
预付款项

经营风险、财务风险:未动态审核客户信用,调整信用政策未及时审批,造成损失,影响财务报告。
,相关部门须动态审核客户信用等级,制定或调整信用政策经分(子)公司经理签字批准。非购销业务中形成的其他应收款须由相关部门负责人批准。
分(子)公司
业务部门
财务部门
审批
5
客户信用动态档案
信用政策

√
应收账款
预付款项
其他应收款

经营风险、财务风险:未及时清账,影响财务报告。
【ERP】分(子)公司财务部门对应收款项应及时清账,月结前进行往来清账,对未清项进行分析处理。