文档介绍：
一、业务目标
1 经营目标
确定合理库存,防止存货积压、闲置,造成浪费。
科学保管,保证数量准确、质量合格。
规范存货处置,避免股份公司资产流失。
2 财务目标
保证存货账目的真实、准确、完整。
存货成本计价准确。
财务账表与实物核对相符。
3 合规目标
存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。
存货交易合同(协议)符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
存货储量不足,影响生产;储量过高,造成存货成本过大。
对市场的形势把握不当,导致存货跌价损失。
保管不善发生被盗、毁损、事故等,造成资产流失。
长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等,导致资产损失。
未及时完整办理保险,造成巨大经济损失。
发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素,造成巨大损失。
存货处置不规范,造成资产流失。
未经审核,变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险
财务账目记录有误,造成存货数据失真。
存货计价错误,导致成本不准确。
账、实不符造成潜亏(盈)。
3 合规风险
违反国家有关安全、消防、环保等规定,受到经济处罚。
存货交易合同(协议)不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度,造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1 存货入库
固体形态存货:分(子)公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验,审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单,并与实物一一核对
,无误后,
【非ERP】及时开具入库单(或凭据)验收入库;入库单要由采购(或生产)、仓储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库,相关单据要由采购(或生产)、仓储等相关责任人签字。
一般物资采购质量检验参见《》。
液体形态存货:分(子)公司仓储(储运)部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备,货到后负责质检、接卸、计量等工作,由经办人员核对无误后,【非ERP】办理入库手续,及时开具入库单(或凭据)并签字,入库单由采购(生产)、仓储等有关责任人审核签字;【ERP】在ERP系统中办理入库,相关表单由采购(生产)、仓储等有关责任人审核签字。
直接运抵现场使用的存货:分(子)公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收,办理交接手续,并签字确认。【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单,入库单交采购员签字确认,出库单交领用部门签字确认。
对于抵债偿还的实物资产,经分(子)、。
2 登记存货账簿、表
【非ERP】分(子)公司仓储部门设置实物明细账,仓储人员根据存货入库单,详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独记录,避免与本单位存货相混淆。
分(子)公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确,经审核无误后,【非ERP】按股份公司内部会计制度进行账务处理,会计凭证须经不相容岗位人员稽核;【ERP】在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证,会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
【非ERP】分(子)公司财务部门稽核人员,每月末对入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进行稽核确认。
3 存货仓储保管
分(子)公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程,经分(子)公司分管副经理审核批准后执行。
各级仓储人员按照仓储保管规程,对存货分类保管;仓储部门负责人至少每月检查一次,并做好检查记录,及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的
,要追究责任人责任。经分(子)公司经理批准,依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。
分(子)公司相关责任部门确定重要存货目录,根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况,对重要存货拟定合理库存,报分管副经理审批后实施。【ERP】在ERP系统中进行相应维护。
【非ERP】内部移库,仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。移库过程中应分别填写出库、入库单(或凭据),每日编制出入库日报表(或系统生成的报表),经仓储部门责任人审核签字。
【ERP】内部移库,仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库;移库单据须由收发货双方责任人签字确认。
对于生产环节的内部物料出