文档介绍：(非经常性)关联交易业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6

经营风险、财务风险:未按规定编制或更新产(股)权结构图表,导致管理信息失真,影响财务报告。
(子)公司法律事务部门会同财务部门每半年根据并表范围和股权关系,编制并及时更新产(股)权结构图表,报法律事务部;董事会秘书局负责向公司的大股东(持有股份公司股权5%以上)定期索取其产(股)权结构图,交法律事务部。
董事会秘书局
法律事务部
分(子)公司
5
产(股)权结构图表
√
关联方及关联交易

财务风险、合规风险:未按规定编制或更新产(股)权结构图表,影响财务报告,交易违反国家法律法规
(股)权结构图审核后交财务部,由财务部会同法律事务部、董事会秘书局每半年对关联人士或联系人名单进行更新,并下发给各分公司。
财务部
董事会秘书局
法律事务部
5
产(股)权结构图表、关联人士或联系人名单

√
关联方及关联交易

财务风险、合规风险:未确认关联交易对象,影响财务报告,违反国家法律法规。
(子)公司财务部门会同法律事务部门,根据财务部随时更新的关联人士或联系人名单,与交易对方确认交易性质是否为关联交易。
分(子)公司
4

√
关联方及关联交易
2. 起草关联交易预案

经营风险:前期调研分析不客观或不严密,导致管理信息失真。
,提出交易预案,就交易的必要性和对股份公司的整体利益的影响提出评价意见,报总裁班子、董事长批准后,与关联方就交易达成初步一致的整体意向。
企改部
10
调研分析报告
关联交易预案

合规风险:交易违反有关法律法规
。
法律事务部
6

经营风险:未开展必要的尽职调查,造成损失
、财务部、法律事务部分别聘请有从业资格的中介机构,签订服务合同,组织开展尽职调查(适用与否视交易重要程度定)。
企改部
财务部
法律事务部
8
尽职调查报告

财务风险、经营风险:交易价格不合理,导致损失,影响财务报告。
、公正的原则,财务部对中介机构适用的评估方法、采用的会计假设、做出的会计判断与处理,提供合理建议及依据。根据中介机构出具评估报告或审计报告,初步确定交易价格。
财务部
8
评估报告或审计报告
价格文件

√
关联方及关联交易
、签订关联交易合同(协议)

合规风险:协议条款不规范,违反有关法律法规
(协议)。
法律事务部
5
关联交易合同(协议)

2.