文档介绍：非持续性(非经常性)关联交易业务流程
一、业务目标
1 经营目标
为实现股份公司总体发展战略服务。
按照公平公正的定价原则和交易方式实现交易,避免利润转移。
保证股份公司资产安全、完整。
2 财务目标
保证对关联交易项目单独统计、核算。
保证关联交易数据真实、准确、完整。
3 合规目标
关联方确认清楚。
关联交易符合批准程序。
关联交易符合披露程序。
关联交易行为符合关联交易合同(协议)的约定。
关联交易合同(协议)符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
①非持续性(非经常性)关联交易内容(包括但不仅限于):资产/权益的购买、销售、置换、赠予;债务重组;共同投资;担保;提供资金(包括以现金或实物形式);代管、托管(受托经营);专利/专有技术的许可、研究与开发项目的转移/转让等不属于经常性发生的单项关联交易。本流程所指关联交易对象为集团公司及其所属单位。
二、业务风险
1 经营风险
交易本身不符合股份公司的整体发展战略,与股份公司的经营方针冲突。
尽职调查未能完整、详尽、适度地揭示其既有和/或可能存在的重大瑕疵、风险,造成交易目的不能实现。
交易标的物性质发生重大变化和/或交易环境发生重大变化,导致交易不能进行,不能实现交易目的。
对交易标的物的价值高估或低估,导致股份公司遭受经济损失(包括交易的评估和审计基础数据不准确、方法不正确、结论不正确等)。
未及时催收交易对价,资金不能及时回笼;未及时办理资产交接、所有权(股权)转移登记手续及保险,可能承担标的物毁损风险。
2 财务风险
财务报表中与关联交易有关的信息不准确,包括:
关联方识别错误,少计或多计,导致统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。
提前入账或未及时入账,导致关联交易数据失真。
3 合规风险
关联方识别错误,导致未按关联交易程序处理(包括但不限于价格的确定、内部董事会和股东大会的批准、对外信息披露等)。
不符合股份公司总体发展战略,违反定价原则导致董事会中非关联董事、股东大会中非关联股东不予批准。
未履行或不当履行股份公司内部批准程序,交易违法。
应予披露的关联交易未予披露或未充分、及时披露,导致监管机构的惩戒:谴责、停牌、下市。
客观上造成利润转移,导致股东对股份公司和董事、监事、总裁、财务总监和董秘等高级管理人员的诉讼。
关联交易合同(协议)不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求,造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1 确认关联方的身份和行为
分(子)公司法律事务部门会同财务部门每半年根据并表范围和股权关系,编制并及时更新产(股)权结构图表,报法律事务部;董事会秘书局负责向公司的大股东(持有股份公司股权5%以上)定期索取其产(股)权结构图,交法律事务部。
法律事务部对产(股)权结构图审核后交财务部,由财务部会同法律事务部、董事会秘书局每半年对关联人士或联系人名单进行更新,并下发给各分(子)公司。
分(子)公司财务部门会同法律事务部门,根据财务部随时更新的