文档介绍：
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
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相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性;
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5
6
1. 制定财务报表编制方案

财务风险:未按要求制定报表编制方案,影响财务报告。
,由编报单位财务部门负责人审核。财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则)、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工(包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任)、编报时间安排等。
分(子)公司
5
财务报表编制方案
√
所有会计报表项目

财务风险:未对编报工作进度进行考核,影响财务报表编报。
。
需要编制合并(汇总)报表的单位,编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。
分(子)公司
4
财务报表进度考核表
合并报表进度考核表
√
所有会计报表项目
2. 制定重大事项的会计核算方法

财务风险:未及时上报会计事项变化情况,影响财务报告。
,财务部及分(子)公司财务部门应当关注以下主要事项,并将对当期有影响的会计事项报上级部门:
●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响
●会计准则的变化及对会计报表的影响
●新增业务及对会计报表的影响
●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项
●年度内合并(汇总)报表范围的变化及对会计报表的影响。
财务部
分(子)公司
6

√
所有会计报表项目

财务风险:未按规定审批、执行核算办法,影响财务报告。
合规风险:会计核算办法违反国家法律、法规及内部规章制度。
,制定合理合法的会计核算办法,经财务部主任审核,报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。
财务部
经办
审核
审批
6
重大会计事项的会计核算办法

√
所有会计报表项目
,编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。

财务风险:报表编制范围不完整,影响财务报告。
,由财务部门负责人审核,确认报表编制范围完整。
分(子)公司
5
财务报表编制分工表
√
所有会计报表项目

财务风险:相关业务未完成关账,影响财务报告。
(含对账、调账、差错更正等业务)是否已经处理完毕,相关业务关账是否完成;经部门负责人确认后,实施关账操作。
分(子)公司
6
关账确认单
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所有会计报表项目

财务风险:未及时编制审核报表,影响财务报告。
,交由总帐岗统一审核。
分(子)公司
5
完成时间记录表
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