文档介绍：马桂顺 maguishun@
第五章酒店内部控制
马桂顺 maguishun@
第一节酒店内部控制概述
一、内部控制的概念
二、内部控制的基本内容
三、内部控制的局限性
四、贴现率的计算
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内部控制的基本内容
法规制度控制
组织机构控制
职务分离控制
人事控制
财产管理控制
授权控制
会计控制
监督体系
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内部控制的局限性
串通舞弊会使内部控制失效
有意、无意的各种人为因素也会影响内部控制的正常效能
控制措施和程序本身的局限性会影响控制的可靠性
控制的成本效益会限制酒店内部控制效能的发挥
进行内部控制所花费的时间也会影响内部控制的实行
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第二节酒店客房收入的内部控制
一、客房收入内部控制的目的
二、客房收入内部控制的关键环节
三、客房收入内部控制的基本程序
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客房收入内部控制的目的
保证客房收入的合法性
保证客房收入的完整性。
保征客房收入的及时性
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客房收入内部控制的基本程序
登记
预收保证金
入数
结账
交款编表
稽核
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第三节酒店餐饮收入的内部控制
一、餐饮收入内部控制的基本程序
二、收银机控制程序
三、餐单编号控制程序
四、取莱单控制
五、餐饮收入的其他控制制度
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餐饮收入内部控制的基本程序
物品传递线
餐单传递线
货币传递线
取菜单与餐单核对点
餐单与货币核对点
稽核
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餐单编号控制程序
事先编号
登记保管
顺序使用
用“表”控制